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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2017-11-09 11:42

您好！一、外购货物（生产企业指外购材料、商业企业指外购商品）用于集体福利、个人消费以及非应税项目的，作进项税额转出。用于捐赠、抵债、分配利润、换取非货币资产或非应税劳务、投资等方面的，应当计提销项税额。 
  1）企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时 
  借：生产成本制造费用管理费用等 
  贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物成本+进项税额） 
  2）实际发放外购货物时 
  借：应付职工薪酬——非货币性福利 
  贷：库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额转出） 
  外购货物时涉及的运费，且已按运费的7%计算并确认了进项税额的，在发生上述业务时，应将该进项税额一同予以转出。 
  二、自制货物或委托加工货物用于集体福利、个人消费、非应税项目、捐赠、抵债、分配利润、换取非货币资产或非应税劳务、投资等方面的，都要计算销项税额。 
  1）公司决定发放非货币性福利时 
  借：生产成本制造费用等 
  贷：应付职工薪酬——非货币性福利 （货物公允价+销项税额） 
  2）实际发放非货币性福利时 
  借：应付职工薪酬——非货币性福利 
  贷：主营业务收入（货物公允价） 
  应交税费——应交增值税（销项税额）（公允价×增值税税率） 
  结转成本： 
  借：主营业务成本 
  贷：库存商品（货物成本）

风中的雨 追问

2017-11-09 11:46

工程施工企业摊销低值易耗品与周转材料可以这样做三级科目摊销吗？看下面图片 
摊销时：借：工程施工-合同成本-低值易品摊销 贷：低值易耗品吗

宋生老师 解答

2017-11-09 11:47

您好！可以的。三级科目可以自己设置。

风中的雨 追问

2017-11-09 11:49

老师，请问一下会计分录这样做对吗

宋生老师 解答

2017-11-09 11:50

你好！对的。摊销的时候可以这样。

风中的雨 追问

2017-11-09 11:52

看下面的图片，金额怎么不是5800啊，还有会计分录是怎么回事？会计分录怎么做？

宋生老师 解答

2017-11-09 11:54

你好！上面不是有分录吗？ 
他这个的意思是，因为票据到期他没有钱，他相当于找银行借了6万。

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根据上述规定，对既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的固定资产，进项税不需要做进项税额转出处理。
2021-04-17 18:59:07
您好！一、外购货物（生产企业指外购材料、商业企业指外购商品）用于集体福利、个人消费以及非应税项目的，作进项税额转出。用于捐赠、抵债、分配利润、换取非货币资产或非应税劳务、投资等方面的，应当计提销项税额。 　　1）企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时 　　借：生产成本制造费用管理费用等 　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物成本+进项税额） 　　2）实际发放外购货物时 　　借：应付职工薪酬——非货币性福利 　　贷：库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　外购货物时涉及的运费，且已按运费的7%计算并确认了进项税额的，在发生上述业务时，应将该进项税额一同予以转出。 　　二、自制货物或委托加工货物用于集体福利、个人消费、非应税项目、捐赠、抵债、分配利润、换取非货币资产或非应税劳务、投资等方面的，都要计算销项税额。 　　1）公司决定发放非货币性福利时 　　借：生产成本制造费用等 　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利 （货物公允价+销项税额） 　　2）实际发放非货币性福利时 　　借：应付职工薪酬——非货币性福利 　　贷：主营业务收入（货物公允价） 　　应交税费——应交增值税（销项税额）（公允价×增值税税率） 　　结转成本： 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品（货物成本）
2017-11-09 11:42:42
您好，需要的，如果认证抵扣了，就要转出，没认证抵扣的，直接全额记入福利费，就不需要转出了。
2018-04-23 23:31:43
借：管理费用--福利费，贷：原材料
2017-03-01 16:50:31
你好， 1.增值税不视同销售（不用考虑销项税额）， 2.但所得税视同销售的（需要确认收入交纳企业所得税）
2020-08-02 21:08:17
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  • 老师，你好。请问公司监事怎么更改？操作流程是什么？ 问

    公司监事更改的一般流程如下： 有限责任公司 1. 召开股东会：由公司董事会或执行董事召集股东会，讨论并决定监事的变更事宜，需提前通知股东会议的时间、地点和议题。形成的股东会决议需由代表三分之二以上表决权的股东签署，股东为自然人的由本人签字，自然人以外的股东加盖公章。 2. 修改公司章程：根据股东会决议，修改公司章程中关于监事的内容，形成新的公司章程或章程修正案，并由公司法定代表人签署并加盖公章。 3. 准备变更材料：通常包括公司盖章的《公司备案申请书》、盖有公司印章的《指定代表或者共同委托代理人的证明》及指定代表或委托代理人的身份证明复印件、盖有公司印章的《公司登记附表-董事、监事、经理信息》、股东会决议、新任监事的身份证明复印件、公司营业执照副本复印件等。 4. 提交申请：将准备好的变更材料提交至原公司登记机关，可选择线上或线下方式进行提交。如通过线上提交，需登录当地工商行政管理部门的企业登记注册系统，按系统提示填写并上传相关材料；如线下提交，则需到工商行政管理部门的办事窗口提交材料。 5. 审核与领取：工商部门收到申请后，会对提交的材料进行审核，确认材料的真实性和合规性。如果审核通过，工商部门会颁发新的营业执照或相关证明文件，公司即可领取新的营业执照，完成监事变更登记手续。 股份有限公司 1. 召开股东大会：由董事会召集股东大会，对取消监事/变更监事进行表决，并形成书面的股东大会会议记录，需由股东大会会议主持人及出席会议的董事签字确认。 2. 形成董事会决议：董事会需就监事变更事项形成决议，由二分之一以上董事签字。 3. 修改公司章程：根据股东大会和董事会决议，修改公司章程中关于监事的内容，并准备修改后的公司章程或章程修正案。 4. 准备其他材料：包括公司盖章的《公司备案申请书》、盖有公司印章的《指定代表或者共同委托代理人的证明》及指定代表或委托代理人的身份证明复印件、盖有公司印章的《公司登记附表-董事、监事、经理信息》、新任监事的身份证明复印件、公司营业执照副本复印件等。 5. 提交并审核：将上述材料提交至原公司登记机关进行审核，审核通过后，领取新的营业执照或相关证明文件。 答

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