1、某企业 2017年应纳税所得额为 800万元，递延所得税负债的年末余额和初余额分别为 280 万元和 200 万元，延所得税资产的年末余额和年初余额别为150 万元和 110 万元，适用的所税税率为25%。该企业应确认的所得税费用金额为()万元。会计分录

齐惠老师

职称：会计师

2023-03-13 15:42

应确认的所得税费用金额为170万元。会计分录如下：
借：税金和附加 170万元
贷：应交税费 170万元

因某企业2017年应纳税所得额为800万元，递延所得税负债的年末余额为280万元，延所得税资产的年末余额为150万元，而对应的年初余额分别为200万元和110万元，适用的所得税率为25%。根据相关法律法规，上述企业应按照25%的税率确认应纳税所得额的所得税费用，即800万元×25%=170万元。

拓展知识：
所得税费用的确认要求是把纳税人确认的或者可以确定的，未来可以确定支付的所得税，以及尚未支付可以确定支付的所得税，都要一并确认为当期应交税费。此外，还原抵税额，需要确认递延所得税负债和延所得税资产，在应交税费上添减相应的金额。