持有者到期投资,交易费用为什么不计入成本,而计入持有至到期投资-利息调整?
于2017-11-15 19:20 发布 1340次浏览

- 送心意
袁老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
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这个属于利息调整的部分啊
2017-11-15 19:40:37

这个是准则的规定
2016-04-11 14:12:21

你好,你把这个分录看成两个分录的合并就好理解了
借:持有至到期投资-成本1000000
贷:银行存款980000
持有至到期投资-利息调整 20000
第二个分录借:持有至到期投资-利息调整8000
贷:银行存款 8000
上面例题中是合并的分录
2017-12-11 18:03:51

一个是影响损益,一个是计入了金融工具成本。
交易性金融资产是以交易为目的,属于业务模式3.
后者不属于以收取合同现金流和出售时现金流为目的。
2019-05-16 09:19:01

你好!金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:
(一)扣除已偿还的本金;
(二)加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;
(三)扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。
摊余成本是用实际利率作计算利息的基础,投资的成本减去利息后的金额。
期末摊余成本=期初摊余成本 投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失
该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值
期初购入时产生的利息调整数应和持有过程中产生的利息调整一致最终调整为零
2014-10-28 08:36:42
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