老师好，我们企业正在进行企业所得税综合汇算清缴（我们不是制造业和科技型中小企业），研发费用加计扣除比例适用的是前三季度75%和第四季度100%，我们采取的是按实际发生金额计算（因为我们的第四季度实际发生金额比按照月份比例多），但是我们会计科目研发费用下其他相关费用超过10%了，那我现在这个截图中第四季度允许加计扣除的研发费用金额该怎么计算填写呢？

风的尽头 追问

2023-03-15 14:14

老师好，我们是正在研发新的医疗器械，处于研发阶段

江老师 解答

2023-03-15 14:20

一、你们可以享受研发费用加计扣除政策。具体的政策依据为：
研发费用加计扣除的范围：除烟草制造业、住宿与餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、 娱乐业外，其他企业均可享受研发费用加计扣除政策。
二、研发费用中的其他费用不能超过总费用的100%，从2022年1月1日开始，享受研发费用加计扣除100%的政策。

风的尽头 追问

2023-03-15 14:22

老师您看我问的问题了吗？

江老师 解答

2023-03-15 14:23

1、首先是计算你们可以税前扣除的研发费用。研发费用中的其他费用不能超过总费用的10%；
2、从2022年1月1日开始，享受研发费用加计扣除100%的政策。