出口退税率是0 的货物出口后，还需要在网上申报退税吗？取得的进项税可以抵扣吗？如果按内销的话还需要开票吗？按多少金额计提销项税? 还有我们公司之前有一次出口，进项税认证了但是没申报抵扣，后来发现退税率是0，这部分进项税应该怎么处理啊？

老王老师

职称： ,中级会计师

2017-11-18 18:09

您好，出口退税率是0的货物出口后，不需要在网上申报退税了。取得的进项税不可以抵扣的。如果按内销的话，需要开票。一般纳税人按17%的税率计提销项税。出口的货退税率是0，进项认证了没抵扣，可以不申请抵扣，或者抵扣后再做进项转出处理。

2017-11-18 18:09:25

年度增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物适用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％。算每月的就是月度的数据

2019-09-30 14:08:03

生产企业“免、抵、退”的计算方法　　（1）第一种情况：企业当期无购进免税原材料　　①计算出口货物不得免征或抵扣税额（A）　　A＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）　　如征税率等于退税率的，则A＝0 　　②计算当期应纳税额或当期期末留抵税额（B）　　B＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期不予免或抵的税额（A））－上期留抵税额　　如B 0，则不退税；如B ＜0，B的绝对值就是“当期期末留抵税额”，可以退税　　③计算当期免抵退税额（C）　　C＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率　　④计算当期应退税额和免抵税额　　如当期期末留抵税额（B）≤当期免抵退税额（C），　　当期应退税额（D）＝当期期末留抵税额（B）　　当期免抵税额（E）＝当期免抵退税额（C）－当期应退税额（D）=C-B 　　留抵下期税额=0 　　如当期期末留抵税额（B）当期免抵退税额（C），　　当期应退税额（D）＝当期免抵退税额（C）；　　当期免抵税额＝0 　　留抵下期的税额=当期期末留抵税额（B）- 当期应退税额（D）=B-C 　　（2）第二种情况：企业当期有购进免税原材料　　①计算当期不得免征或抵扣税额的“抵减额（A）” 　　A＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）　　②计算当期不予抵扣或退税的税额（B）　　B＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－不得免征或抵扣税额的的抵减额（A）。如征税率等于退税率的，则B＝0 　　③计算当期应纳税额或当期期末留抵税额（C）　　C＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期不予抵扣或退税的税额B）－上期留抵税额　　如当期应纳税额（C）＞0，则不退税；如当期应纳税额（C）0，则可以退税，C的绝对值就是当期期末留抵税额　　④计算免抵退税额的抵减额（A′）　　A′＝免税购进原材料价格×出口货物退税率　　免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口的料件，进料加工免税进口料件的价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税　　⑤计算当期免抵退税额（D）　　D＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额的抵减额（A′）　　⑥计算当期应退税额和免抵税额　　如当期期末留抵税额（C）≤当期免抵退税额（D），　　当期应退税额（E）＝当期期末留抵税额（C）　　当期免抵税额（F）＝当期免抵退税额（D）－当期应退税额（E）=D-C 　　留抵下期税额=0 　　如当期期末留抵税额（C）当期免抵退税额（D），　　当期应退税额（E）＝当期免抵退税额（D）；　　当期免抵税额＝0 　　留抵下期的税额=当期期末留抵税额（C）- 当期应退税额（E）=C-D 　　免抵退税的计算与出口销售额的比重没有关系！　　另外,虚机团上产品团购,超级便宜

2019-08-27 07:58:40

出口是免税抵税，申报增值税时是没有销项税额的，可以退税，应退税额大于留抵税额，退税额等于留抵税额，当月留抵税额68000小于应退税额70000元，应退税额为68000，免抵税额为2000

2018-02-28 10:55:11

可能存在税号问题，税号三证合一后没到电子口岸变更。也可能是申报数据存在问题，与实际报关金额不符；也可能是加密软件问题

2017-07-12 10:09:20

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题