老师，截图是之前讲课老师上传的课件，为什么画框部分宿舍等内部福利除外，和集体福利有什么区别吗

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2023-03-15 20:06

您好，只要福利都视同销售，不要区分内部福利

小可爱追问

2023-03-15 20:10

那之前老师的课件讲错了吗

小林老师解答

2023-03-15 20:15

您好，您可以看下教材，是否有内部福利概念

您好，只要福利都视同销售，不要区分内部福利

2023-03-15 20:06:13

增值税来说没有太大的区别，外来的都要进项税额转出

2019-07-06 20:57:20

您好！一、外购货物（生产企业指外购材料、商业企业指外购商品）用于集体福利、个人消费以及非应税项目的，作进项税额转出。用于捐赠、抵债、分配利润、换取非货币资产或非应税劳务、投资等方面的，应当计提销项税额。　　1）企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时　　借：生产成本制造费用管理费用等　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物成本+进项税额）　　2）实际发放外购货物时　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　贷：库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　外购货物时涉及的运费，且已按运费的7%计算并确认了进项税额的，在发生上述业务时，应将该进项税额一同予以转出。　　二、自制货物或委托加工货物用于集体福利、个人消费、非应税项目、捐赠、抵债、分配利润、换取非货币资产或非应税劳务、投资等方面的，都要计算销项税额。　　1）公司决定发放非货币性福利时　　借：生产成本制造费用等　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利（货物公允价+销项税额）　　2）实际发放非货币性福利时　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　贷：主营业务收入（货物公允价）　　应交税费——应交增值税（销项税额）（公允价×增值税税率）　　结转成本：　　借：主营业务成本　　贷：库存商品（货物成本）

2017-11-09 11:42:42

你好，购进的所有东西用于集体福利不需要按视同销售确认销项税额，购进时候的进项不可以抵扣自产的东西用于集体福利需要视同销售确认销项税额

2020-05-23 17:25:06

你好；因为　根据《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号)的规定，上市公司依照《上市公司股权激励管理办法(试行)》要求建立职工股权激励计划，并按我国企业会计准则的有关规定，在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划，其企业所得税的处理，按以下规定执行：(一)对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。(二)对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。　　由此可见，股权激励在企业所得税中是作为工资薪金税前扣除，相应实际支付的股权激励可以作为三费税前扣除基数。

2023-03-16 10:53:12

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