办理履约保证金时候施工单位（乙方）去银行办理履约保函 1：是否给银行缴纳手续费呢？？如果缴纳的话这个手续费是否进入成本？怎么做账务处理？？ 2：银行出具履约保函时候是否开我们开具一个专户银行把钱存入这个专户呢？？如果是这样，这一步怎么做账务处理？？

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-11-18 17:55

一、需要缴纳办理履约保证金（俗称保函）的手续费，缴纳的钱坟入财务费用——银行手续费；
二、需要在同一个银行开一个保证金户，这个保证金冻结，不能使用，到期才能解冻，解东后方可使用
借：银行存款——XX银行保证金户
贷：银行存款——XX银行一般户

Easy----------- 追问

2017-11-18 18:28

是您好！您所说的是我们把自己的钱存入保证金账务如果我们的钱存入保证金户那就没有手续费了呀
我问的是我们假如没有那么多钱银行给担保出具的履约保函的问题这时候肯定有手续费还有这时候是否还需要开个保证金专户？？这时候的分录应该怎么做？

李爱文老师解答

2017-11-18 18:36

有全额保证金或者一定比例的保证金，保证金不足的属于贷款额度内开支，有利息费用

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