为什么是其他应付呢？我们收到钱了，不应该是付吧。这个和我们购买时候的分录有关系吗

冰一心 追问

2017-11-19 15:32

学生领走的材料费和交来的伙食费，私立学校

王雁鸣老师 解答

2017-11-19 15:36

您好，如果是这样的话，可以分开做，材料费不需要退了，做收入处理，伙食费需要再转食堂的，建议记入其他应付款处理。

冰一心 追问

2017-11-19 15:39

可是营业执照的经营范围是教育

王雁鸣老师 解答

2017-11-19 15:41

您好，是的，是教育，但是也有其他业务啊，收的材料费可以记入其他业务收入。

冰一心 追问

2017-11-19 18:10

经营范围里没有的也可以做收入吗？也可以开票吗？

王雁鸣老师 解答

2017-11-19 18:12

您好，如果是其他零星的业务，是可以的。如果是经常化的，最好增加经营范围。

冰一心 追问

2017-11-19 18:14

那如果这笔业务购买时作为不进费用和收入，挂其他应收应收和其他应付呢

王雁鸣老师 解答

2017-11-19 18:16

您好，可以按代收代付处理，请参考以下文件第五条。 
财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策法规的通知[条款失效]  
  
财税字[1994]26号           1994-05-05 
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、税务局：   
  新税制实施以来，各地陆续反映了一些增值税、营业税执行中出现的问题。经研究，现将有关政策问题法规如下： 
  一、关于集邮商品征税问题集邮商品，包括邮票、小型张、小本票、明信片、首日封、邮折、集邮簿、邮盘、邮票目录、护邮袋、贴片及其他集邮商品。 
  集邮商品的生产、调拨征收增值税。邮政部门销售集邮商品，征收营业税；邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。 
    二、关于报刊发行征税问题 
    邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。 
    三、关于销售无线寻呼机、移动电话征税问题 
    电信单位（电信局及经电信局批准的其他从事电信业务的单位）自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务的，属于混合销售，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。 
  四、关于混合销售征税问题 [条款失效] 
  （一）根据增值税暂行条例实施细则（以下简称细则）第五条的法规，“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者”的混合销售行为，应视为销售货物征收增值税。此条法规所说的“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务”，是指纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50％，非增值税应税劳务营业额不到50％。 
  （二）从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。 
    五、关于代购货物征税问题 
    代购货物行为，同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度法规如何核算，均征收增值税。 
    （一）受托方不垫付资金； 
    （二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方； 
    （三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。 
  六、关于棕榈油、棉籽油和粮食复制品征税问题 
  （一）棕榈油、棉籽油按照食用植物油13％的税率征收增值税； 
   
  （二）[条款失效]切面、饺子皮、米粉等经简单加工的粮食复制品，比照粮食13％的税率征收增值税。粮食复制品是指以粮食为原料经简单加工的生食品，不包括挂面和以粮食为原料加工的速冻食品、副食品。粮食复制品的具体范围，由国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市所属分局根据上述原则确定，并上报财政部和国家税务总局备案。 
  七、关于出口“国务院另有法规的货物”征税问题根据增值税暂行条例第二条：“纳税人出口国务院另有法规的货物，不得适用零税率”的法规，纳税人出口的原油；援外出口货物；国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等；糖，应按法规征收增值税。 
  八、[条款失效]关于外购农业产品的进项税额处理问题增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10％的扣除率计算进项税额。 
  九、[条款失效]关于寄售物品和死当物品征税问题寄售商店代销的寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）、典当业销售的死当物品、无论寄售单位是否属于一般纳税人，均按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。 
  十、[条款失效]关于销售自己使用过的固定资产征税问题单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。 
  十一、[条款失效]关于人民币折合率问题纳税人按外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率为中国人民银行公布的市场汇价。 
  十二、本法规自1994年6月1日起执行。

冰一心 追问

2017-11-19 18:21

我没有太明白。我想知道，采购从公司借款够买代收的材料，拿发票给财务进行平账，公司收到材料款，这几步的分录分别是什么

王雁鸣老师 解答

2017-11-19 18:29

您好，如果是这样的话，个人借款时，借；其他应收款-个人姓名，贷；现金或者银行存款。公司收到材料 ，办理入库手续，拿发票报销，借；原材料等科目，贷；其他应收款-个人姓名。

冰一心 追问

2017-11-19 18:37

接上问：这个材料是公司帮学生代买的，能入原材料等科目吗？还有学生把钱交给公司，把材料领走的分录是什么

王雁鸣老师 解答

2017-11-19 18:46

您好，不入原材料科目，可以入库存商品科目，学生交了钱领走材料的，交钱时，借；现金或者银行存款，贷；其他业务收入，应交税费-应交增值税，结转成本，借；其他业务成本，贷；库存商品。

冰一心 追问

2017-11-19 18:49

这个材料本身就不是我们公司的，能入原材料，库存商品等科目吗？是我们代给学生买的，可以做借：银行贷其他应付款吗？如果是这样，其他应付款应该冲哪笔分录呢

王雁鸣老师 解答

2017-11-19 18:55

您好，不可以入其他应付款的。请参照我上面的分录处理，谢谢。