老师好，请问：我是建筑劳务公司，2021年计提的工资有10万元没有结转到成本（是因为还有些发票没开没确定收入），工资还有3万没发放，请问现在做2021年的企业所得税汇算清缴，没结转到成本的10万元工资和没发放的3万元需要调增或调减吗？

您好，根据企业所得税汇算清缴规定，2021年计提的工资10万元和未发放的3万元都需要在汇算清缴时调增或调减。为了保证税收合规，建议您对这些工资计提进行核定，将未结转到成本的10万元和未发放的3万元的工资收入核定为当期应纳税所得额，以确保汇算清缴收入和税额正确。 
 
学员：那我现在该怎么做呢？ 
 
老师：您可以在汇算清缴时，根据实际计提的工资收入及发放的工资收入，对工资总额进行核定，并将未计入成本和未发放的工资收入调增或调减。此外，您还可以根据实际情况，向税务部门申请减税或免税，以减少税负。