计提社保借管理费（公司部分）借其他应收款个人部分，贷应付账款

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-11-21 09:52

计提社保，不需要计提个人部分，因为个人部分是从工资中扣回来的。
计提时
借：管理费用——社保（或销售费用——社保、制造费用——社保等）
贷：应付职工薪酬——社保
交纳时
借：应付职工薪酬——社保
借：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款

风雨兼程追问

2017-11-21 09:58

老师，计提时管理费用社保是公司和个人加起来的之合吗？我不明白为啥发放时候借，其他应收款款呢？

李爱文老师解答

2017-11-21 09:59

计提时管理费用社保是公司的部分；其他应收款是将个人部分从工资中扣回来平账。

风雨兼程追问

2017-11-21 10:02

平账借方的其他应收款的余额怎么平？我怎么不明白了？前面是不是还有一个分录。

李爱文老师解答

2017-11-21 10:07

还有一个发工资的分录
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
这样其他应收款就平账了

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