某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，2015 年度实现税前会计利润2000000元，所得税税率为25%。2015 年初递延所得税负债账面余额为25000元，本年度发生应纳税暂时性差异，200000元，可抵暂时性差异80 000元。支付违法经营罚款50000元，取得国债利息收入90000元，支付广告费用60 000元，支付超标准计税工资 40000元。要求:1.计算该企业 2015 年度应交所得税并编制相应的会计分录。 2.确认递延所得税负债并编制相应的会计分录。 3.确认递延所得税资产并编制相应的会计分录。 4.计算列入利润表的所得税费用。

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2023-03-20 10:54

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小林老师解答

2023-03-20 11:22

您好，1，企业所得税=(200+8-20+5-9-6+4)*25%，借所得税费用，贷应交税费-应交企业所得税
2、借所得税费用5，贷递延所得税负债5。3借递延所得税资产2，借所得税费用-2.
4、上述所得税费用相加

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