送心意

易 老师

职称中级会计师,税务师,审计师

2023-03-21 11:58

一、获得对外贸易经营权与海关进出口权后,需要出口退(免)税备案


二、取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票,录入出口退税数据申报



当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后,就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据(出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包)


三、税务机关审核后,取得退税款



四、会计账务处理



来到最后一部分,就是入账了



1)采购货物时(有专票)



借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款



2)出口货物收入,根据FOB价核算



借:应收账款

贷:主营业务收入



*出口免销项税,不计提销项税。



3)结转成本



借:主营业务成本

贷:库存商品



4)出口货物存在征收和退税的税率差,这部分是需要转到成本去



借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)



5)计提出口退税款,根据《增值税会计处理规定》(财会【2016】22号)增设“应收出口退税款”一级科目,核算销售出口货物按规定向税务机关申报应退回及实际收到的增值税、消费税等,替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目



借:应收出口退税款

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)



6)收到出口退税



借:银行存款

贷:应收出口退税款

上传图片  
相关问题讨论
一、获得对外贸易经营权与海关进出口权后,需要出口退(免)税备案 二、取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票,录入出口退税数据申报 当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后,就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据(出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包) 三、税务机关审核后,取得退税款 四、会计账务处理 来到最后一部分,就是入账了 1)采购货物时(有专票) 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 2)出口货物收入,根据FOB价核算 借:应收账款 贷:主营业务收入 *出口免销项税,不计提销项税。 3)结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 4)出口货物存在征收和退税的税率差,这部分是需要转到成本去 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 5)计提出口退税款,根据《增值税会计处理规定》(财会【2016】22号)增设“应收出口退税款”一级科目,核算销售出口货物按规定向税务机关申报应退回及实际收到的增值税、消费税等,替代原来的“其他应收款——应收出口退税款”科目 借:应收出口退税款 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 6)收到出口退税 借:银行存款 贷:应收出口退税款
2023-03-21 11:58:09
你好!看看这里对你有帮助 http://wenda.so.com/q/1367170369068619
2016-04-05 10:38:47
您好,您的意思是需要申报出口退税是吗
2019-06-23 16:19:04
这是一般贸易出口,,贸易公司的出口退税,,退税计税依据是根据进项发票*退税率的。。
2016-07-05 13:39:38
算作你们公司进口的卖给他们还是怎么样
2019-07-10 16:31:20
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    相似问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...