增值税因延缴退回，怎么做账？

青柠

职称：会计实务

2023-03-22 10:51

增值税因延缴退回，应当以增值税进项税额减少为依据，开具增值税专用发票，税务机关根据实际情况，对发生延缴的增值税进行减免。在企业的增值税科目中，应按照税收政策，将已经交纳的税款及应退税款登记在"应交增值税"科目上，把应退的税款登记在“增值税进项税额减少”科目上，同时发生应抵扣的额度，进行相应的计提。

搞怪的啤酒追问

2023-03-22 10:51

好的，那么具体到实际操作中，我们该如何做？

青柠解答

2023-03-22 10:51

在实际操作中，企业通过计算得出应延期退回的增值税额，然后在财务会计报表上，将应退的增值税额登记在“应交增值税”科目中，同时在“增值税进项税额减少”科目上减少相应的额度，并计提到期末的增值税销项税额中。此外，需要注意的是，在处理增值税减免核定或发生变更时，要及时更新会计报表，以免影响财务分析和财务会计报表的准确性。