我司连亏三年，现在要提交亏损原因。我之前提过一份，但是我发现我做错了，之前我提交那份是直接减管理费用-折旧费（去年提多了，今年调整），税局让我调整企业年度年所税报表，那个亏损金额我也减下来了，但是用作分录是借：累计折旧 贷：以前年度损益调整，借：以前年度 贷 ：未分配利润。这样分录是体现在资产负债表，利润表没动，因为跨年用的是以前年度。我也在年度所得税报表里改动了。现在怎么办呢？

芯俊 追问

2017-11-29 10:12

以前年度要作两笔分录嘛，然后就冲平了，这样的利润就相当于没变到呢？我交上去后，又在年度所得税里改了期间费用的管理费用-折旧费。这个是不是做错了。

李爱文老师 解答

2017-11-29 10:13

这个是不改动管理费用——折旧费的，就是反映在”以前年度损益调整“科目中的

芯俊 追问

2017-11-29 10:15

@李爱文老师:那利润表中的亏损金额也不变动了哦，那我交上去的调整后的报告不就是错误的吗？

芯俊 追问

2017-11-29 10:16

那我在年度所得税里改动的也是错误的是吗？

李爱文老师 解答

2017-11-29 10:18

直接拿具体的数据我可以解释清晰，如果空说是无法解释清晰的

芯俊 追问

2017-11-29 10:33

@李爱文老师:固定资产，，累计折旧2016年提错金额了，应该提10万，前任弄到25万，税局让我调整一下2016年的费用，亏损太大了，我就直接调低了管理费用-折旧费  15万。调表不调帐，我就在年度所得税报表里改低了管理费用-折旧费。

李爱文老师 解答

2017-11-29 10:38

那应该是利润增加，就是本来应提10万元，多提了15万元的折旧 
 
1、借：累计折旧   150000 
贷：以前年度损益调整    150000 
2、借：以前年度损益调整   150000 
贷：未分配利润150000 
多出15万元的利润数据

芯俊 追问

2017-11-29 12:11

分录我是这样做的，但是调整年度所得税报表里要改动吗?还是说都不动?

李爱文老师 解答

2017-11-29 12:21

所得税报表不动，年报时调增十五万交企业所得税

芯俊 追问

2017-11-29 12:39

就是说2016年度所得税表不变，明年报2017年的年所税报表里调增15万是吗?

李爱文老师 解答

2017-11-29 13:04

只能明年调增了，如果税务发现了，就是现在需要补交企业所得税

芯俊 追问

2017-11-29 13:10

因2016年原本亏损很多了，即使2017年调增但2016年还是亏损，应该不用补交所得税吧

芯俊 追问

2017-11-29 13:10

因2016年原本亏损很多了，即使2017年调增但2016年还是亏损，应该不用补交所得税吧

李爱文老师 解答

2017-11-29 13:14

不是这个说法，如果税务稽查发现就是直接按十五万补交企业所得税，而不是你所说的我本身是亏损，调增后也是亏损，如果是亏损，你应主动据实申报才对

芯俊 追问

2017-11-29 13:21

这15万折旧是前任计错年限了，现在发现提错了，在这个月里调整，调整正确的金额。这个调整金额要在2017年的年报里调增，还要交所得税?

李爱文老师 解答

2017-11-29 13:25

你可以将这冲销掉，这样费用少了，是不是利润多了，再看当年会计利润处理交税问题

芯俊 追问

2017-11-29 13:31

冲销也是用以前年度损益调整科目，未分配利润自然会多了。

芯俊 追问

2017-11-29 13:33

冲销以前年度损益调整，的金额，在要2017年里调增，这个要交所得税吗?

李爱文老师 解答

2017-11-29 13:33

你可以不用以前年度损益，直接视同本年业务调账处理

芯俊 追问

2017-11-29 13:36

那2016年计提的累计折旧视同本年业务调账处理的分录怎么做呢?

李爱文老师 解答

2017-11-29 13:37

冲销再更正，正常入管理费用

芯俊 追问

2017-11-29 13:39

踢开2016年所得所报表问题。2017年发现固定资产计提累计折旧的年限提错了，现在要怎么冲2016年的累计折旧

李爱文老师 解答

2017-11-29 13:40

就不管2016年报表，视同2016年报表是对的

芯俊 追问

2017-11-29 13:41

但是累计折旧是半年累下来的金额哦。跨年不是不可以直接管理费用吗?

李爱文老师 解答

2017-11-29 13:42

理论上是这样的，我是教你一招做假的方法

芯俊 追问

2017-11-29 13:49

如果用以前年度的话。那调增15万就得交所得税了哦。

李爱文老师 解答

2017-11-29 14:01

也是不管你如何处理，都需要交

芯俊 追问

2017-11-29 14:04

那我现在启用2016年的账套，直接在当年度里改，这样费用就少了，也不用以前年度了

李爱文老师 解答

2017-11-29 14:09

是需要调增交企业所得税

芯俊 追问

2017-11-29 14:13

现在还可以更正2016年所得税，更正还要调增?不是直接改数据吗?更正当年的还是亏损的也要交企业所得税。

李爱文老师 解答

2017-11-29 14:15

肯定是更正好，调增就是交税处理

芯俊 追问

2017-11-29 14:18

那我更正得了。启用2016年末账套，做到财务报表和申报表一致。

李爱文老师 解答

2017-11-29 14:20

只是现在更正，冲销更在处理

芯俊 追问

2017-11-29 14:48

更正2016账务，和更正年度所得税，这样两边一致了，就不用调增补所得税

芯俊 追问

2017-11-29 14:48

更正2016账务，和更正年度所得税，这样两边一致了，就不用调增补所得税

芯俊 追问

2017-11-29 14:48

更正2016账务，和更正年度所得税，这样两边一致了，就不用调增补所得税

芯俊 追问

2017-11-29 14:48

更正2016账务，和更正年度所得税，这样两边一致了，就不用调增补所得税

李爱文老师 解答

2017-11-29 14:49

直接按本年的业务调账，冲销更正处理

芯俊 追问

2017-11-29 15:02

明白了，非常感谢老师!

芯俊 追问

2017-11-29 15:02

明白了，非常感谢老师!

芯俊 追问

2017-11-29 15:02

明白了，非常感谢老师!

芯俊 追问

2017-11-29 15:02

明白了，非常感谢老师!

李爱文老师 解答

2017-11-29 15:11

共同学习，共同进步，有不明白的再咨询