甲公司20X 1年1月1日购入乙公司当天发行的4年期到期一次还本付息债券，面值为100000元， 票面利率为5%，实际支付价款103000元(含直接交易费用1000元)。做出每年的会计分录，并完成利息调整贷款差摊销表。(实际利率3. 9%)

木子李老师 解答

2023-03-30 13:29

购入时：
借：债权投资-成本      100000
            -利息调整    3000
  贷：银行存款                103000
20年底确认利息收入：
借：债权投资-应计利息   5000（面值100000*票面利率5%）
   贷：投资收益           4017
       债权投资-利息调整   983
21年底确认利息收入：
借：债权投资--应计利息    5000
    贷：投资收益             3978.66
        债权投资-利息调整    1021.34
22年底确认利息收入：
借：债权投资-应计利息      5000
  贷：投资收益               4004.34
      债券投资-利息调整       995.66
到期一次性收本收息
借：银行存款  101500
  贷：债权投资--成本    100000
              --应计利息  15000