年末结转资金后，需要记账吗？本期 盈余负数，可以吗？具体怎么查询原因呢？新手 可以解答详细些吗？财政拨款差额单位

何萍香老师 解答

2023-03-31 16:26

1.财政拨款结转的账务处理
（1）年末结转：
借：财政拨款预算收入
       贷：财政拨款结转——本年收支结转
借：财政拨款结转——本年收支结转
       贷：事业支出——财政拨款支出
（2）从其他单位调入财政拨款结转资金：
财务会计中：
借：零余额账户用款额度/财政应返还额度等
       贷：累计盈余
预算会计中：
借：资金结存——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金
       贷：财政拨款结转——归集调入
（3）上缴或向其他单位调出财政拨款结转资金：
财务会计中：
借：累计盈余
       贷：零余额账户用款额度/财政应返还额度等
预算会计中：
借：财政拨款结转——归集上缴/归集调出
       贷：资金结存——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金
（4）因会计差错调整以前年度财政拨款结转资金：
财务会计中：
借：以前年度盈余调整
       贷：零余额账户用款额度/银行存款等
或编制相反分录。
预算会计中：
借：资金结存——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金
       贷：财政拨款结转——年初余额调整
或编制相反分录。
（5）改变财政拨款结余资金用途：
借：财政拨款结余——单位内部调剂
       贷：财政拨款结转——单位内部调剂
（6）冲销财政拨款结转的有关明细科目余额：
借：财政拨款结转——本年收支结转
                           ——年初余额调整
                           ——归集调入
                           ——归集调出
                           ——归集上缴
                           ——单位内部调剂
      贷：财政拨款结转——累计结转
结转后，除“累计结转”明细外，财政拨款结转其他明细科目均无余额。
（7）将符合结余性质的项目余额转入财政拨款结余：
借：财政拨款结转——累计结转
       贷：财政拨款结余——结转转入
2.财政拨款结余的账务处理
（1）按规定上缴或注销财政拨款结余资金：
财务会计中：
借：累计盈余
       贷：财政应返还额度/零余额账户用款额度等
预算会计中：
借：财政拨款结余——归集上缴
       贷：资金结存
（2）因会计差错调整以前年度财政拨款结余：
财务会计中：
借：以前年度盈余调整
       贷：零余额账户用款额度/银行存款等
或编制相反分录。
预算会计中：
借：资金结存——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金
       贷：财政拨款结余——年初余额调整
或编制相反分录。
（3）年末冲销有关明细科目余额：
借：财政拨款结余——年初余额调整/归集上缴/单位内部调剂/结转转入
       贷：财政拨款结余——累计结余

何萍香老师 解答

2023-03-31 16:27

本期盈余为负数”就是收不抵支
可能是财政拨款以及事业收入等收入没有到位或者是业务活动费用以及单位管理费用等费用较多引起

何萍香老师 解答

2023-03-31 16:27

分析下由于财政拨款都是拨多少用多少的，负数可能有的原因是单位使用其他资金的支出误计财政支出，或者收到的拨款没有及时入账。