工资可不可以是由股东代发？然后从公账转还股东

罗达 追问

2017-12-01 11:43

如果可以这样的话，会计分录要怎么做呢？还有我在转还股东的时候，直接转除去五险一金跟个税的那个款就可以了吧？

宋生老师 解答

2017-12-01 11:45

您好!是的。实际上相当于公司借钱来支付了 
1.分配工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
应交税费——应交个人所得税 
其他应付款-股东。 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 
贷：库存现金/银行存款 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款

罗达 追问

2017-12-01 14:21

老师，社保不是交当月的么？还用计提？

宋生老师 解答

2017-12-01 14:24

您好！不是每个地方都 是扣当月的啊。这个每个地方有差异

罗达 追问

2017-12-01 14:24

发工资时，分录不应该是:借:应付职工薪酬(工资)；贷:银行存款     应交税费(个税)   其它应付款社保(个人部分)

宋生老师 解答

2017-12-01 14:27

你好！这个没有规定必须应该怎么样，你那样也是可以的。关键是要表达出这个意思。你的是一次全额计入到应付职工薪酬，我这个分开了个人而已

罗达 追问

2017-12-01 14:45

@宋老师:老师，那社保公积金是要归到管理费用还是应付职工薪酬，我看网上两种说法都有

宋生老师 解答

2017-12-01 14:46

您好！是这样的，是借方管理费用 贷方应付职工薪酬    你看第二个分录