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朴老师

职称： 会计师

2017-12-01 14:24

收入类型有很多种，根据企业所得税中收入的定义分为：销售货物收入、提供劳务收入、朗读资产使用权收入、接收捐赠收入、视同销售收入、融资租赁收入、不征税收入、其他收入等。根据《企业所得税法实施条例》抵二十三条关于劳务收入的定义：企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：委托加工制造带些难过机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等， 持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成工程量确认收入的实现。 
一般提供劳务服务取得的收入直接计入主营业务收入，相应的成本在“劳务成本”中核算，月末根据完工进度结转到“主营业务成本”。如果是建筑劳务分包企业，提供劳务服务的同时还包含了部分辅助材料、中小型机具费，个人认为可以按照建造合同准则，在“工程施工”中核算人工成本，不一定在“劳务成本”中核算人工成本。月末同样根据完工进度将“工程施工”中的人工成本结转到主营业务成本。 
案例：某建筑劳务公司签订了一个劳务分包合同，合同不含税金额1000万，第一年完成50%的工作量，发生了300万的人工成本、50万的辅助材料费用、50万的中小型机具费用。收到甲方支付的劳务款500万开具相应发票。账务处理如下： 
  借：工程施工-合同成本-人工费 300万 
      工程施工-合同成本-材料费  50万 
工程施工-合同成本-机械费  50万 
贷：应付职工薪酬、应付账款、银行存款等 400万 
借：银行存款           500万 
  贷：主营业务收入       485.44万 
      应交税费-简易计税   14.56万 
借：主营业务成本  400万 
贷：工程施工-合同成本-人工费 300万 
    工程施工-合同成本-材料费  50万 
工程施工-合同成本-机械费  50万

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相关问题讨论
收入类型有很多种，根据企业所得税中收入的定义分为：销售货物收入、提供劳务收入、朗读资产使用权收入、接收捐赠收入、视同销售收入、融资租赁收入、不征税收入、其他收入等。根据《企业所得税法实施条例》抵二十三条关于劳务收入的定义：企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：委托加工制造带些难过机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等， 持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成工程量确认收入的实现。 一般提供劳务服务取得的收入直接计入主营业务收入，相应的成本在“劳务成本”中核算，月末根据完工进度结转到“主营业务成本”。如果是建筑劳务分包企业，提供劳务服务的同时还包含了部分辅助材料、中小型机具费，个人认为可以按照建造合同准则，在“工程施工”中核算人工成本，不一定在“劳务成本”中核算人工成本。月末同样根据完工进度将“工程施工”中的人工成本结转到主营业务成本。 案例：某建筑劳务公司签订了一个劳务分包合同，合同不含税金额1000万，第一年完成50%的工作量，发生了300万的人工成本、50万的辅助材料费用、50万的中小型机具费用。收到甲方支付的劳务款500万开具相应发票。账务处理如下： 借：工程施工-合同成本-人工费 300万 工程施工-合同成本-材料费 50万 工程施工-合同成本-机械费 50万 贷：应付职工薪酬、应付账款、银行存款等 400万 借：银行存款 500万 贷：主营业务收入 485.44万 应交税费-简易计税 14.56万 借：主营业务成本 400万 贷：工程施工-合同成本-人工费 300万 工程施工-合同成本-材料费 50万 工程施工-合同成本-机械费 50万
2017-12-01 14:24:50
需要代扣代缴个税的了。
2018-07-24 11:03:45
按照我国会计制度的规定,施工企业的工程结算收入采用完工百分比法计算.实践中,采用了形象进度法,即工程项目部每月末向企业工程管理部门按照施工形象进度估算本月实际完成的施工产值,工程管理部门经过审核后提供给财务部门,财务部门据以确认工程结算收入. 由于我国建设领域信用体系不健全,建筑市场供求不平衡,以及市场主体行为不规范,致使业主拖欠施工企业工程款成了习以为常的现象. 另外,由于工程价款结算工作时间上的客观滞后,往往产值上报了,资金却迟迟不到位,这就产生了以下问题: ①工程项目部会出于各种目的故意多报或少报工作量:与业主结账时,为了多收工程款,则多报工作量;向施工企业管理部门上报时,想方设法少报工作量,以达到延迟交纳管理费和税金的目的. 建筑劳务公司如何确认收入和成本？ ②由于工程款的收取滞后于工程结算收入的确认,产生了会计上计提了营业税及其附加,对税金入库却没有资金来源,只能靠施企业来垫付税金的结果,加重了工程项目部和企业的税负.笔者认为,可从改进施工企业工程结算账务处理方法上入手,做到既合理又合法地为企业管理服务. 由于收入确认和工程款收取的不同步,税金的计提可参照所得税时间性差异,引入递延税款核算办法.虽然按上述办法采用监理公司审签的工程量作为收入的确认标准统一了数据的计量口径,但仍然存在价款收取滞后于收入确认的问题,从而造成应交税金入库困难和资金缺口严重.为了保证会计核算的配比原则,递延税款科目的引入将较好地解决这一问题.具体做法是:月末按完工百分比法根据工程管理部门(或工程统计部门)上报的已完工程量确认工程结算收入,同时计提工程结算税金及附加,然后按照实际收到的工程款计算确认应上交的各种税金,记入应交税金科目.工程结算税金及附加应交税金科目之间的差额,记入递延税款科目,待以后收到工程款再分期转回并上缴入库.应交税金科目中计提的各种税金确保按期纳税申报并入库.具体的会计处理为:①月末确认收入时,借:应收账款;贷:工程结算收入(或主营业务收入).②计提税金时,借:工程结算税金及附加(或主营业务税金及附加);贷:应交税金--递延税款.③税金入库时,借:应交税金;贷:银行存款.④以后收到拖欠工程款时,借:递延税款;贷:应交税金.⑤税款再次入库时,借:应交税金;贷:银行存款. 采用这种办法进行会计处理,待工程项目完工结算后,根据递延税款科目中的金额可以计算出业主拖欠的工程款金额,便于和应收账款科目核对.等到工程价款结清后,应交税金科目金额和工程结算税金及附加科目金额一致,且收入、成本均是按实际已完工作量计算的,符合会计制度关于权责发生制和配比原则的规定. 建筑劳务公司的劳务成本如何结转 提供劳务结转成本: 计提: 借:劳务成本, 贷:应付职工薪酬 支付: 借:应付职工薪酬, 贷:银行存款等 结转: 借:主营业务成本 贷:劳务成本
2019-12-19 10:57:33
你好 ，写劳务收入就可以的呢，成本也是劳务成本
2021-04-16 11:38:49
这个 最好去税局代开 劳务发票吧
2018-08-23 16:56:30
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  • 开具发票给天猫（消费积分和淘金币费用）怎么做分录 问

    借：应收账款 贷：其他业务收入 应交税费 答

  • 老师您好，年末需要结转增值税，但是有一个税不知道 问

    一、基本原理 在增值税结转过程中，“应交税费 - 应交增值税” 科目下的明细科目需要进行结转，最终将余额结转到 “应交税费 - 未交增值税” 科目。 减免税额是企业享受税收优惠政策而减免的增值税额，在账务处理上也需要进行相应的结转，以准确反映企业的增值税情况。 二、具体账务处理 首先，将 “应交税费 - 应交增值税” 各明细科目进行结转： 借：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 100W 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 90W 贷：应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 8W 贷：应交税费 - 应交增值税 - 减免税额 2W（将借方的减免税额结转到贷方） 然后，将 “应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税” 科目余额结转到 “应交税费 - 未交增值税” 科目： 借：应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 8W 贷：应交税费 - 未交增值税 8W 三、解释说明 通过上述账务处理，将减免税额从 “应交税费 - 应交增值税” 科目中转出，结平了该科目下的明细科目，同时将应缴纳的增值税（转出未交增值税的金额）结转到 “应交税费 - 未交增值税” 科目。如果 “应交税费 - 未交增值税” 科目有贷方余额，表示企业期末有应交未交的增值税；如果是借方余额，则表示企业有多交的增值税或留抵税额。 答

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    买卖合同印花税：一般是以购入商品（原材料，库存商品，工程物资，固定资产（不含房地产）和销售商品的不含税收入合计. 购入和销售给个体户，自然人的不需要交买卖合同印花税 答

  • 老师好，请问一下委托加工的劳务费需要交印花税吗？ 问

    要的，委托加工的劳务费需要交印花税 答

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    根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是 月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录； 如果大于0，需要交税就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 答

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