老师你好，税务检查，我公司取得的2022年10-12月的运输发票备注栏不符合规范（已申报抵扣），3月份补交了增值税。而后，要求对方开了相应的红字专票，又重新开具了正确的蓝字发票。请问，收到的红、蓝字发票怎么税务处理和账务处理呢

超帅的花卷 追问

2023-04-06 14:27

企业会计制度

小佳老师 解答

2023-04-06 14:33

那需要通过“以前年度损益调整科目”
借：以前年度损益调整
        应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
调整多交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
结转未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
  贷：以前年度损益调整(余额）
蓝字发票重新入账

超帅的花卷 追问

2023-04-06 14:40

原来的分录是（金额假设）是：借：销售费用 100 进项：9 贷 :银行存款：109。能否具体一下。谢谢

小佳老师 解答

2023-04-06 14:43

同学，不好意思，你公司是取得发票方是吧，我前面看成公司的销售方了

小佳老师 解答

2023-04-06 14:47

同学你好，在汇算清缴前重新取得了符合规定的增值税进项发票或者其他抵扣凭证，增值税是可以不做进项税额转出的，你可以将原分录红字冲销，再按蓝字录入，做一负一正的分录。

超帅的花卷 追问

2023-04-06 14:53

可以直接冲进项数额吗？ 就是：借进项9（红字） 借：进项9蓝字。蓝字发票对应的9还要重新勾选认证下，对不

小佳老师 解答

2023-04-06 14:55

同学你好，是这样的

超帅的花卷 追问

2023-04-06 14:58

好的，谢谢

小佳老师 解答

2023-04-06 15:24

好的同学，不客气哦