这个月申报的时候有一张以前的发票进项税额转出，那么怎么做分录呢

玲 追问

2017-12-02 11:39

已经抵扣了这个进项税额的情况下，一张油费和一个固定资产的发票，怎么来分录呢

李爱文老师 解答

2017-12-02 11:41

一、油费的原来计入哪个科目的，这个就是将这个进项税转出计入哪个科目 
二、固定资产 
借：固定资产 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

玲 追问

2017-12-02 11:59

如果借方又做了固定资产，固定资产的原值不等于增加了一个税额了吗

李爱文老师 解答

2017-12-02 13:13

是的，步定是增加固定资产原值

玲 追问

2017-12-02 13:42

那增加固定资产原值的话那么之前已经提的折旧怎么办，现在直接在那个固定资产上增加税额，之后折旧就按增加后的计提是吗，那么之前已经计提的怎么办呢

李爱文老师 解答

2017-12-02 13:57

只能重新按新的原值计提折旧

玲 追问

2017-12-02 15:11

老师，如果其中一张油票我们跟本没拿到发票，之前就认证了，然后这次进项税额转出怎么做分录呢

李爱文老师 解答

2017-12-02 15:14

以前是如何进行账务处理的，认证时的账务处理

玲 追问

2017-12-02 15:37

以前正常做的  借管理费用-油费  应交税费-应交增值税进项 贷：库存现金 之前做没有取得发票，后来对方说作废了，不给我们了，那么我进项转出时现在该怎么做分录呢

李爱文老师 解答

2017-12-02 16:40

借：管理费用——油费  
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

玲 追问

2017-12-02 20:35

老师我都没拿到票然后做成管理费用。这样合适吗

李爱文老师 解答

2017-12-02 20:41

这个属于无票的费用，在企业所得税属于调增事项，补交企业所得税