甲公司按每张960元的价格购入乙公司债券，面值1000元票面利率3%债券1000张，抚顺交易费用8000元，划分为持有至到期投资，以银行存款支付，，债券实际利率4%。分录 借：持有至到期投资-成本100万。为什么是面值而不是买价加交易费用

花朵：王金花 追问

2017-12-03 21:47

甲公司购入债券作为持有至到期投资，购买价款400万元，另支付交易费用8万元，债券面值360万元，票面利率10%，则持有至到期投资入账价值为什么是408万元，不用面值哪？到底是面值还是买价？ 
这道题为什么就是买价那？弄不明白了？

邹老师 解答

2017-12-03 21:48

你好，这里是问你计入持有至到期投资的入账价值=购买价款+交易费用 
计入成本明细的是面值部分 
利息调整=入账价值——成本明细

花朵：王金花 追问

2017-12-03 21:51

什么时候用买价，什么时候用面值

邹老师 解答

2017-12-03 21:56

借；持有至到期投资——成本（面值部分） ——利息调整（差额） 应收利息（宣告尚未发放 利息）  贷；银行存款（购买价款+初始费用）   
根据这个分录理解