一般企业开办公司时购入的固定资产 按照年限陆续折旧完成 剩下的账面残值如何处理？是一次性报废转营业外支出还是由企业自主分批报废好呢

爱吃蘑菇的小菇凉 追问

2017-12-04 16:53

那这样的话 转出科目为 营业外支出？

宋生老师 解答

2017-12-04 16:55

您好！最终是计入营业外支出。 
1、核销固定资产 
借：固定资产清理 
累计折旧 
贷：固定资产 （账面原值） 
2、增值税（进项）转出 
借：固定资产清理 
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 
3、支付清理费用 
借：固定资产清理 
贷：库存现金 / 银行存款 
4、残值变卖收入 
借：库存现金 / 银行存款 
贷：固定资产清理 
5、经批准后结转当期损益（固定资产清理账户贷方余额做相反分录） 
借：营业外支出—处置固定资产净损失 
贷：固定资产清理 
6、期末结转营业外支出 
借：本年利润 
贷：营业外支出—处置固定资产净损失