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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2017-12-05 09:12

你好，属于小规模纳税人的简易征收，是不能抵扣进项税的

lowkey 追问

2017-12-05 09:14

我们刚刚升为一般纳税人了

邹老师 解答

2017-12-05 09:17

你好，一般纳税人可以开具11%的租金发票，一般计税进项是可以抵扣的

lowkey 追问

2017-12-05 09:26

对方是开了5个点的过来，我们可以抵扣吗

邹老师 解答

2017-12-05 09:27

你好，不是专用发票是不能抵扣的

lowkey 追问

2017-12-05 09:30

是专用发票

邹老师 解答

2017-12-05 09:31

你好，专用发票应当不是5%的税点啊

lowkey 追问

2017-12-05 09:33

他们采用简易征收吖

邹老师 解答

2017-12-05 09:43

你好，如果给你们开具的专用发票是可以抵扣，如果是普通发票是无法抵扣的

lowkey 追问

2017-12-05 09:53

好的，谢谢，还有一个问题，简易征收这个是根据房子的什么时候投入可以申请简易征收？

邹老师 解答

2017-12-05 09:55

你好，营改增之前的可以申请简易征收

lowkey 追问

2017-12-05 09:59

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2017-12-05 09:59

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

lowkey 追问

2017-12-05 10:00

老师，请问下，自己研发的软件产品，销售出去是17个点还是6个点？那对应的进项应该是什么

邹老师 解答

2017-12-05 10:01

你好，软件销售是17%，这种情况一般是很少进项的

lowkey 追问

2017-12-05 10:03

好的，明白，谢谢老师

邹老师 解答

2017-12-05 10:03

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

lowkey 追问

2017-12-05 10:04

老师，营改增是2016年吗

邹老师 解答

2017-12-05 10:13

你好，不同行业营改增的时间有所不同的

lowkey 追问

2017-12-05 10:17

出租不动产的是什么时候呢

邹老师 解答

2017-12-05 10:18

你好，是2016年5.1日

lowkey 追问

2017-12-05 10:19

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2017-12-05 10:20

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

lowkey 追问

2017-12-05 18:17

老师，你好，我们如果也申请简易征收，开租金是5个点，我们也有服务的，开服务是6个点，我们的进项是租金，一直用租金进项抵扣会不会有什么问题啊？

邹老师 解答

2017-12-05 18:47

你好，简易计税取得的进项发票是无法认证抵扣的

lowkey 追问

2017-12-05 20:21

我开出去的一部分是服务费不是租金啊，我的进项抵扣我开服务费6个点的稅额，这样不可以吗

邹老师 解答

2017-12-05 20:36

你好，简易计税取得的进项发票是无法认证抵扣的，一般计税的进项才可以抵扣

lowkey 追问

2017-12-05 20:55

我都乱了，我们公司有出租办公室和软件开发，出租办公室我们申请简易征收计税，软件开发是一般计税（ 服务费6%），那我们取得的进项票不可以抵扣6%服务费稅额吗

邹老师 解答

2017-12-05 20:56

你好，可以抵扣，但是需要把可以抵扣的进项税额在一般计税，简易计税之间根据收入比例计算抵扣的

lowkey 追问

2017-12-05 21:06

老师，后句话我没明白，根据收入比例来计税的？比如我开5%租金，这个还要根据什么比例计算啊？

邹老师 解答

2017-12-05 21:08

我举个例子，比如你当月进项税额1700，一般计税收入100，简易计税收入200 
那么可以抵扣进项就是1700*100/（100+200）

lowkey 追问

2017-12-05 21:18

这个是规定的吗？我的一般计税不能是直接抵扣我进项吗

邹老师 解答

2017-12-05 21:19

你好，除非你能准确核算一般计税的进项，如果不能准确分别核算一般计税，简易计税的，就需要按上面的方法计算可以抵扣的进项税额的

lowkey 追问

2017-12-05 21:27

不是可以准确核算么，我们分别开5%和6%的发票，5%是简易征收，6%是记入一般计税，这样我们收到的进项发票不是可以抵6%的一般计税税额么

邹老师 解答

2017-12-05 21:28

你好，我的意思是你这个进项可以完全确定是用于一般计税项目，而没有用于简易计税项目

lowkey 追问

2017-12-05 21:34

这个进项是全部计入一般计税呀，老师，还是说对方开过来的进项他们采用了简易计税的税率开给我们的？

邹老师 解答

2017-12-05 21:36

你好，你单位如果是全额用于一般计税，而且可以准确核算一般计税，简易计税情况的，可以抵扣 
与对方单位简易计税没有关系的

lowkey 追问

2017-12-05 21:53

老师，不好意思啊，好多不懂，假如我们有一般计税和简易计税，我们的进项就要根据你上面说的那种计算方法吗

邹老师 解答

2017-12-05 21:57

你好，如果你进项不能区分用于哪个项目，你需要按上面的方法按比例计算抵扣的

lowkey 追问

2017-12-05 22:05

我们的进项都是简易征收那部分，因为我们进项是开租金，我们开出去也是租金

邹老师 解答

2017-12-05 22:06

你好，这种情况下进项税是无法抵扣的

lowkey 追问

2017-12-05 22:15

那这样我们不是有滞留进项了？

lowkey 追问

2017-12-05 22:15

那这样我们不是有滞留进项了？

邹老师 解答

2017-12-05 22:16

你好，不是所有进项发票都必须认证抵扣的

lowkey 追问

2017-12-05 22:23

不认证，不是会显示我们有待认证的进项吗？还有，假如我们不申请简易征收，我们开出去11%，收到的5%专用发票，这都是可以抵扣的对吧

邹老师 解答

2017-12-06 08:22

你好，不认证按普通发票入账就是了 
收到专用发票是可以认证抵扣的

lowkey 追问

2017-12-06 09:30

好的，谢谢老师，老师请问下，上面那个简易计税进项的计算有明确的公式吗？

邹老师 解答

2017-12-06 09:31

比如你当月进项税额1700，一般计税收入100，简易计税收入200 
那么可以抵扣进项就是1700*100/（100+200）

lowkey 追问

2017-12-06 09:39

这个比例是税局公告号规定对么？这么算的话原本可以抵扣1700的，现只能抵扣566.66吗

邹老师 解答

2017-12-06 09:40

你好，如果你取得的进项无法准确用于一般 计税项目，只能是计算抵扣的

lowkey 追问

2017-12-06 09:45

好的，谢谢老师，老师，另外一个问题，固定资产从14年购买的，14和15年都做计提，16年没有做计提，现在应该怎么账务处理？

邹老师 解答

2017-12-06 09:46

你好，补做16年的折旧分录就是了

lowkey 追问

2017-12-06 09:48

好的，是计入以前年度损益调整吗？我们16年有做了财务报告哦

邹老师 解答

2017-12-06 09:49

你好，是的 
借；以前年度损益调整  贷；累计折旧 
在今年发现补计提分录，不影响16年的数据

lowkey 追问

2017-12-06 09:56

好的，谢谢老师，如果今年的没有做计提，直接在这个月做也可以吧？

邹老师 解答

2017-12-06 09:57

你好，是的 
但是正常做法是按月计提

lowkey 追问

2017-12-06 09:59

好的，做完那一步，再做结转对吗，借:未分配利润 贷:以前年度损益调整

邹老师 解答

2017-12-06 09:59

你好，是的，把以前年度损益调整 结转到未分配利润就是了

lowkey 追问

2017-12-06 10:00

好的，明白，谢谢老师

邹老师 解答

2017-12-06 10:00

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

lowkey 追问

2017-12-06 12:58

老师，麻烦下，我们那个简易计税，取到的进项不得抵扣，这个属于税局哪号公告公布的呢，我老板想看看

邹老师 解答

2017-12-06 12:58

你好，你可以去看增值税关于进项抵扣的规定，特别是有关于简易计税，一般计税两种情况下的抵扣

lowkey 追问

2017-12-06 15:42

好的，谢谢老师，老师，进项转出的分录怎么做呀

邹老师 解答

2017-12-06 15:45

借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

lowkey 追问

2017-12-06 16:01

老师，已经做了抵扣，然后税局要求我们要做转出的哦，账务处理就按照你那个分录对吗

邹老师 解答

2017-12-06 16:02

你好，是的，只是第一个分录借方科目注意是用什么科目就是了

lowkey 追问

2017-12-06 16:05

好的，明白了，谢谢老师

邹老师 解答

2017-12-06 16:06

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

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精选问题

  • 财务费用中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利 问

    同学你好，题目第一行了给了，注册资金=1000 答

  • 1月公司买了4辆冷藏车包干价（含车款、购置税、保 问

    1 月购买冷藏车时 支付预付款 借：预付账款 146,000 贷：银行存款 146,000 确认固定资产暂估价值 借：固定资产 —— 冷藏车 570,000 贷：预付账款 146,000 贷：长期应付款 —— 第一家公司 424,000×(3/4)=318,000 贷：长期应付款 —— 第二家公司 424,000×(1/4)=106,000 收到发票时 收到部分发票 借：固定资产 —— 冷藏车（车辆款） 360,000 借：固定资产 —— 冷藏车（购置税） 31,858.40 借：管理费用 / 销售费用 —— 保险费 39,899 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（若有） 贷：预付账款（按实际已计入预付账款且本次收到发票冲减的金额） 贷：银行存款等（若有除预付款外的其他支付方式） 暂估剩余未开票部分 借：固定资产 —— 冷藏车 138,242.60 贷：应付账款 —— 暂估 138,242.60 2 月起支付贷款时 第一家公司汽车贷款 借：长期应付款 —— 第一家公司 借：财务费用 —— 利息支出（根据实际利率计算分摊的利息） 贷：银行存款 7,106.84 第二家公司车辆融资租赁 借：长期应付款 —— 第二家公司 借：财务费用 —— 利息支出（根据实际利率计算分摊的利息） 贷：银行存款 3,487.01×2=6,974.02 36 个月到期后第二家公司留购时 借：长期应付款 —— 第二家公司 100×2=200 贷：银行存款 200 答

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    即使货代开具的是免税发票，也不影响你司办理出口退税，以下是具体介绍： 确认自身退税条件满足情况 企业资质：确保你司是增值税一般纳税人，并已办理退免税备案。 货物条件：出口的货物必须属于增值税和消费税的应税产品，且属于退税的产品范围，不是免税或者征税的产品。 报关与结关：出口货物需已报关离境并已结关，有报关单的相关电子信息。 财务处理：出口货物已在财务上做了出口销售处理。 收汇完成：出口货物已完成收汇。 单证齐全：准备好出口合同、发票、装箱单、报关单等单证。 准备其他退税相关资料 运输单据：除货代发票外，收集海运提单、航空运单等承运人出具的货物单据，以证明货物的运输情况。 报关单：从电子口岸打印出口退税报关单，确保报关单上的信息与其他单证一致。 其他单证：准备好装箱单、外贸企业购货合同等。 按流程进行出口退税申报 发票认证与销售收入确认：取得增值税专用发票后按规定进行认证，在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现。 退税申报：在申报系统中录入相关数据，生成电子数据并进行退税申报，注意申报期限。 税务局审核：税务机关会对提交的退税申请进行审核，企业需积极配合提供相关资料和解释 答

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