如果是新公司，刚申请的一般纳税人，首月只有进项，无销项，首月未认证，次月认证的话，首月月末增值税进项如何结转，账务怎样处理呢？

冰婷 追问

2017-12-05 15:08

老师，购买材料时，正常入“应交税费-应交增值税-进项税额”，首月末，若既无销项税额，也未进行进项发票认证，那么进项税的余额不需要结转到“应交税费-应交增值税-待抵扣税额”科目下么？那么什么情况下才会用到这个科目呢？

冰婷 追问

2017-12-05 15:10

老师，首月末，是指新一般纳税人，取得进项税票的第一个月，试运营期

宋生老师 解答

2017-12-05 15:16

你好！你没有认证的时候，借原材料 应交税费-应交增值税（待认证进项税） 贷应付账款

冰婷 追问

2017-12-05 15:25

老师，那么下个月将此进项税票认证过后呢，是需要把应交税费-应交增值税(待认证进项税）转到“应交税费-应交增值税-进项税额”么？谢谢老师

宋生老师 解答

2017-12-05 15:26

您好！是的。就是这样的。