2017年末甲公司出资3600万元给A公司的原股东，从而拥有 A 公司的90％表决权资本。 A公司账面价值4000万元（假设均为股本）。投资后第一年A公司实现净利润800万元，宣告分配现金股利300万元。问，甲公司编制合并报表时应如何进行调整与抵销处理？

一休哥哥老师 解答

2023-04-24 16:43

对长投调整
借：长投 800*0.9=720
贷：投资收益

借：投资收益 300*0.9=270
贷：长投 270

一休哥哥老师 解答

2023-04-24 16:48

调整后的长投=3600+720-270=4050
第一年的合并报表
借：未分配利润 500=800-300
股本 4000
贷：长投 4050
贷：少数股东权益   （4000+500）*0.1=450

一休哥哥老师 解答

2023-04-24 16:50

借：未分配利润年初0
投资收益               720 =  800*0.9
少数股东损益   80= 800*0.1
贷：未分配利润年末  500
向所有者分配  300