费用化支出，在发生当年，会计角度和税法角度，直接进费用200+200*75%，不存在差异 资本化支出：研发产品，在会计角度需要在研发完成的年度才能使用175%即本年可抵扣300，税法角度是今年发资本化支出金额175%，即300*175%，形成可抵扣暂时性差异，但是为什么不确认递延所得税资产？

熊熊百事可乐 追问

2023-04-27 11:05

进费用的200万，可以在当年加计扣除（企业角度）
资本化的300万，在会计角度，需要达到可使用状态时才能抵扣75%？资本化企业角度计税基础是多少？

小林老师 解答

2023-04-27 11:09

资本化的300万，在税法角度，以后摊销加计扣除，会计按正常计提摊销

熊熊百事可乐 追问

2023-04-27 11:10

你的答案对我没有任何帮助，问非所答，不想答所以不答不要敷衍人

小林老师 解答

2023-04-27 11:13

没有任何帮助？会计没有加计扣除，只有企业所得税计算时有加计扣除