购买材料付款后已领用完，票下个季度才到，各阶段如何账务处理？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-12-14 10:38

付款借；预付账款  贷；银行存款
购买材料借；原材料  贷应付账款——暂估
领用借；生产成本  贷；原材料
发票到了冲销暂估，根据发票入账根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估   贷；库存商品或原材料
根据发票入账
借；库存商品或原材料   应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目

丢了微笑拿什么伪装追问

2017-12-14 14:43

老师您好！登记明细账时以上每笔分录都要登记吗？小规模纳税人购买材料的进项税不能抵扣是否算在成本中？利润表中的营业成本是否含税？

邹老师解答

2017-12-14 14:44

是的
不能抵扣的进项计入原材料科目核算
进项抵扣了营业成本就是不含税，没有抵扣就是含税的

精选问题

请问老师，房租之前做进项，现在作转出怎么记账呢，谢问

同学你好房租做的什么科目？是跨年的吗？什么企业会计准则答
老师好，如果贷款200万，4%的年化利率。200万*4%=8万问

同学你好这个是正确的答
老师，为什么（1）以其持有的公允价值60万元的交易性金问

同学，你好以持有公允价值60万元的交易性金融资产（股票）为对价取得一项固定资产，是非货币性资产交换，并没有产生现金流，所以不影响投资活动现金流量。答
收到一张红字发票，是销售退回的上月的发票，这样怎问

是的，做进项转出就行答
老师我想咨询下购买了6套化妆品送给客户怎么写问

1、采购借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2、赠送客户借：管理费用/销售费用—业务招待费贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的含税价款。赠送按偶然所得申报个税，答

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