送心意

罗雯老师

职称中级会计师

2023-05-11 13:21

您好,涉税问题 
一、增值税:购进货物用于免税项目 , 未转出进项税额的风险,取得销售折让未转出进项税额的风险,取得销售折让未转出进项税额的风险


 二、企业所得税:超级市场子公司支付给总部的管理费 , 按照企业所得税法的规定 , 不得税前扣除 ; 超级市场子公司支付给总部的借款利息费用超过限额的部分 , 也不得税前扣除 , 企业可能存在违规进行税前扣除的情况。 


三、城镇土地使用税 超级市场门店众多 , 铺面类型多样 , 有独立商铺,有综合体的单位铺面 , 有商住楼的底层商铺 , 也有住宅楼改建的铺面。有产权的超市门店房屋基本都办理了房屋产权证 , 在金三系统登记了房源信息 , 但因种种原因部分房产没有办理土地使用权证书 , 没有在金三系统登记土地信息 , 存在少缴城镇土地使用税的风险。如超市门店房屋为租赁 , 则租赁人为土的实际使用人。如果土地产权人不在本地或土地产权存在纠纷 , 应由实际使用人缴纳土地使用税 , 此类房屋可能没有在金三系统登记不动产租赁信息 , 存在少缴城镇土地使用税的风险。


 四、印花税 根据税法规定 , 下列凭证为印花税应税凭证 : 购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。目前 , 超级市场大多未按要求统一设置印花税应税凭证登记簿 , 实际发生的具有合同性质的应税凭证 , 多由采购、营销等业务部门掌握 , 财务部门难以掌握准确的合同印花税计税依据 , 存在少缴印花税的风险。

罗雯老师 解答

2023-05-11 13:23

资金风险   资产周转率方面表现不佳,大量的资金被锁定在库存和固定资产中。

罗雯老师 解答

2023-05-11 13:25

超市存货盘点的损失率通常不应超过5%为宜。

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