稽查查补以前年度税款账务处理

玲老师 解答

2023-05-12 14:35

你好

税务检查补缴增值税如何帐务处理？
税务检查补缴增值税如何帐务处理补货和正常情况下，延迟支付外部业务费用的罚款。1、如果借方中的余额全部作为输入税预留，根据借方余额的数量，借记应纳税支付应缴纳增值税(输入税)账户，记入该账户。2、如果余额在贷项中，并且应纳税付款账户无余额，按贷方余额、借方账户、贷方应纳税付款未缴纳增值税账户计算。3、如果在贷方中的账户余额，应纳税纳税账户有借方余额，等于或大于此贷方余额，按贷方余额的数量，借记此账户，信用应纳税支付账户应缴纳增值税。4、如果账户余额在贷方中，应纳税应付税款账户有借方余额但低于该贷方余额，则应将两个账户的余额冲出，差额记入应纳税未缴纳的增值税账户。