老师，我的一个企业9月份开始建账的，但是那时候不是很懂，好几笔分录做错了科目也设置错，想把前几个月的帐全部推翻重新做可以吗？前几个月已经纳税申报了，但是都是零申报，没有销售。怎么解决好？

努力每一天 追问

2017-12-16 14:38

我把一些固定资产没有发票的都做进去了，还计提了折旧，再一些生产成本的二级科目都没设置直接就那样做了，感觉差错太多了不知道怎么差错更正了。像上个月没有销售，但是我还是把车间的机器设备计提的折旧计入了制造费用，正确是该计入管理费用

老江老师 解答

2017-12-16 15:08

@5._潔瓊:1、固定资产没有发票，并不意味着不能计提折旧。固定资产只要达到可使用状态，就可以按规定计提折旧。
2、二级科目的问题，可以在当月设置呀，再用编制凭证的方式，把累计发生额转入。
3、折旧的问题，如果你执行的企业会计准则，确实是要把折旧计入管理费用，如果你执行的会计制度或小企业准则，计入制造费用没有什么不妥。

努力每一天 追问

2017-12-16 15:19

@老江老师:谢谢老师，帮我解决了一部分问题，我用的是小企业准则，那我计入制造费用的那部分折旧以后要做什么处理吗？因为上个月没有销售，也没有生产。二级科目的那个问题怎么做具体分录吧累计发生额转入？比如说生产成本没有细分什么产品

老江老师 解答

2017-12-16 15:35

@5._潔瓊:如果你有财务软件是用友，在已使用的科目下新设置明细科目，发生额会带到新的明细科目下。再用调整分录的方式，把发生额在各明细科目间分配。
如果没有生产销售，折旧可转入管理费用，记入当期损益

努力每一天 追问

2017-12-16 15:38

我已经把折旧计提在了制造费用上个月，那可以用冲红方式更正，然后再做一笔转入管理费用的分录吗

老江老师 解答

2017-12-16 15:39

@5._潔瓊:也可以直接做一笔转入管理费用的分录！

努力每一天 追问

2017-12-16 15:39

具体分录麻烦告知一下，谢谢老师了

努力每一天 追问

2017-12-16 15:41

@老江老师:折旧转入管理费用的具体分录麻烦老师列一下，还有上个月车间人员的工资也是一样被计入了生产成本，也是一样转入管理费用吗，也是一样的分录吗

老江老师 解答

2017-12-16 15:43

@5._潔瓊:借：管理费用    贷：制造费用
因为管理的原因，没的生产没有销售，所以，这个期间的折旧费不能由后期的成品来承担

努力每一天 追问

2017-12-16 15:54

@老江老师:上个月车间员工工资计提的折旧也计入了生产成本-直接人工。是不是也是这样做：借：管理费用 贷：生产成本-直接人工？

老江老师 解答

2017-12-16 16:02

@5._潔瓊:我的理解是这样的。