老师好，请问一般纳税人，招待小企业会计准则，月末进项大于销项，但是申报又有实际缴税，这个怎样做账务处理？

小酒窝 追问

2023-05-18 15:35

我们是商贸企业，一直以来都是进项大于销项，以前的会计都没有月末结转的，有时月初勾选认证进项时就少勾选一些，会交一些税，就造成了进项大于销项，但有增值税交

郭老师 解答

2023-05-18 15:36

那你看下你勾选了的你才能做进项，没有勾选的做到应交税费待认证，你是不是所有的都做了进项，你现在需要分开来。

小酒窝 追问

2023-05-18 15:38

是的，从以前的会计开始有发票就做了进项

郭老师 解答

2023-05-18 15:39

那你需要调整哪些没有认证的，你再转到应交税费待认证里面。

小酒窝 追问

2023-05-18 15:45

这样转到待认证吗？
借：应交税费-应交增值税-待认证进项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额

郭老师 解答

2023-05-18 15:47

是的是的，你这个待认证是二级科目。

小酒窝 追问

2023-05-18 15:51

好的。之前确认进面，现在要转到待认证，现在在月末做这个调整可以吗？

郭老师 解答

2023-05-18 15:54

可以的，可以的，可以的，可以的。

小酒窝 追问

2023-05-18 16:19

老师，如果不将进项调整到待认证，只是将进项与销项互转，有差额当为留抵可以吗？然后交的税计入应交税费-未交增值税借方

郭老师 解答

2023-05-18 16:22

可以的，可以这么做的。但是你的账实不符。

小酒窝 追问

2023-05-18 16:48

如果将进项调整到待认证，那之前已缴的增值税怎么调整？

郭老师 解答

2023-05-18 16:50

已交的税款不用调整，你这里是没有认证的，转出来的认证的就不用管了。

小酒窝 追问

2023-05-18 16:55

好的，明白了。老师，应交税费-应交增值税（进项税额转出）这个科目月末需要结转吗？

郭老师 解答

2023-05-18 16:56

结不结转都可以的，你的进项销项结转它就结转。