送心意

薛薛老师

职称税务师,中级会计师

2023-05-19 08:10

尊敬的学员您好!
因为国家为了鼓励企业多进行研发,所以对于无形资产,税法上有例外规定。
会计利润在计算的时候,无形资产该摊销多少,计算会计利润时就扣除多少,但税法上可以再让你多扣除50%的摊销额。
所有在初始确认的时候账面价值和计税基础的差异,不确认递延。
固定资产不同,不管你是会计上的折旧还是税法上的折日,方法不同但是折旧的总额是一样的,所以会产生这期多纳税,下期少纳税的问题。

薛薛老师 解答

2023-05-19 08:12

还可以从会计分录上面理解,自行研发的无形资产形成是,借无形资产,贷研发支出,并没有涉及损益类科目。

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