老师。题中800万是不含税销售额，可是答案中为什么要除以1+17%呢？还有逾期未收回的包装物押金不是不征收增值税吗？答案中为什么要加58.5呢？我不明白

老江老师

职称： ,中级会计师

2017-12-20 08:10

逾期未收回的包装物押金，要征收增值税的

Come on 追问

2017-12-20 21:08

老师，啤酒、黄酒这类酒是要征收增值税的是么？

Come on 追问

2017-12-20 21:10

老师。题中800万是不含税销售额，可是答案中为什么要除以1 17%呢？

老江老师解答

2017-12-21 06:21

@Come on:对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税，没收后将余额转为其他业务收入。而对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。

注意用词****之外。。。。。。。
800万是不含税，所以他没有除1.17，但押金含税呀.......