甲公司从2016年3月1日开始自行研究开发一项专利技术，该专利技术用于企业内部管理，在研究开发过程中发生材料费1400万元，人工工资500万元，以及用银行存款支付的其他费用100万元，总计2000万元。2016年10月1日，该专利技术已经达到预定用途，甲公司将发生的2000万元研发支出全部费用化，计入当期管理费用。上述研发支出中，符合资本化条件的支出为1500万元，假定无形资产的专利技术采用直线法按10年摊销，无残值。甲公司的账务处理如下: 借:研发支出--费用化支出2000贷:原材料1400 应付职工薪酬500银行存款100借:管理费用2000 贷:研发支出--费用化支出2000 要求:判断甲公司账务处理是否正确。如果不正确说明理由并编制更正分录。

wu老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-05-29 11:05

您好，题目中提到，符合资本化条件的支出为1500万元，说明公司2016年10月1日将2000万全部费用化是错误的，需要更正，并补提无形资产摊销。每个月摊销=1500/10/12=12.5,更正分录为：借：无形资产 1500 研发支出--费用化支出1500 贷：研发支出--费用化支出1500 贷：管理费用 1500
借：管理费用 12.5*3=37.5 贷：累计摊销 37.5

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