2020年5月5日，储户韩瑜在建设银行将现金120 000存入3个月整存整取定期存款，存入时年利率为1%，韩瑜于当年8月15日来行办理逾期支取现金，银行的活期存款利率为0.3%。要求：（1）编制定期存款存入的相关分录；（2）编制5月和6月末计提利息的相关分录，并写出利息计算过程；（3）编制逾期支取的相关分录，并写出利息计算过程。

爱惜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-05-29 16:29

1）借：银行存款 20000
贷：现金 20000
2）5月利息=20000*0.01/365*27=14.79
借：应收利息 14.79
贷：财务费用 14.79
6月利息=20000*0.01/365*30=16.44
借：应收利息 16.44
贷：财务费用 16.44
3）3个月应收利息=20000*0.01/4=50
确认余下利息=50-14.69-16.44=18.87
逾期利息=20000*0.003*10/365=1.64
借：现金 20051.64
贷：银行存款 20000
应收利息 31.23
财务费用 20.41

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