送心意

淑女老师

职称中级会计师

2017-12-21 17:49

你好,结转费用时计入公司成本的是公司应该发给员工的工资,是企业承担的成本,应该计入。个人的社保部分是个人领用工资后又缴纳的社保,计入其他应收款了,没有计入成本

陈皮 追问

2017-12-21 17:52

我这个分录有做错吗,我的意思是最后结转 的时候为什么是5000.而不是扣掉员工自己垫付的那部分后的金额呢

淑女老师 解答

2017-12-21 17:58

我给你分解分录看一下就明白了: 
计提工资时借:管理费用-工资  贷:应付职工薪酬-工资(总额) 
实际发放工资时借:应付职工薪酬-工资(总额)  贷:银行存款 (实际发放) 其他应收款(个人社保) 
扣社保时借:管理费用-社保费(公司承担) 其他应收款(个人社保)贷:银行存款

陈皮 追问

2017-12-21 18:04

我可以这样理解吗,其实员工自己付的那部分社保,也是他们自己工资的总额,等于是公司工资的成本扣

淑女老师 解答

2017-12-21 18:04

@陈皮:你好,理解正确,,,,,,

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