老师麻烦您帮忙分析下，2022年12月增值税纳税申报表：全年累计销售税额22万，累计进项税额15万，应纳税额7万，简易计税办法计算的应纳税额1.5万。本期应缴纳8.5万。期初未缴纳0.7万。本期已缴纳9.5万。期末未缴税额（多缴为负数）-0.3万。2023年期初未交增值税余额是不是-3000元？感谢好评！

一休哥哥老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2023-05-31 14:32

您的意思是
2022.12 缴纳上期税额0.7

一休哥哥老师解答

2023-05-31 14:33

2022.12期末应交22-15+1.5=8.5
然后在2023.1交税8.5

一休哥哥老师解答

2023-05-31 14:34

期初未交0.7，是说2021.12余额有0.7应交税额
2022.1缴纳上期税额0.7

一休哥哥老师解答

2023-05-31 14:35

您2023.1交完8.5税款后，怎么还会有余额。

鱼追问

2023-05-31 14:39

你仔细看看是2022年12月增值税纳税申报表上的数字，全部是累计栏

一休哥哥老师解答

2023-05-31 14:41

你把您的申报表拍我看看，我们公司只要交增值税的月份，下期留底都是0，不存在负数。

一休哥哥老师解答

2023-05-31 14:45

每个月的申报表都有本月和本年累计数

一休哥哥老师解答

2023-05-31 14:47

如果您12月申报表写的期初未交税额0.7万元，那么就是12月头您交的0.7万元。

鱼追问

2023-05-31 14:48

老师，请看看2023年4月份的吧？就是不懂明细账和报表上的科目如何对应数字一份不差，报表上的数字在明细科目余额里对应的科目余额应该是多少？

一休哥哥老师解答

2023-05-31 15:32

看到了，您这是2023.4申报表，是从电子税务局导出来的吧

一休哥哥老师解答

2023-05-31 15:34

您就看本4月数，期末留底是1281.28

一休哥哥老师解答

2023-05-31 15:35

应交税税费-应交增值税-转出未交增值税余额在借方说明留底1281.28

一休哥哥老师解答

2023-05-31 15:38

您的科目余额表应该是本期的进项借方8748.79
应交税费-销项税额贷方7467.51
然后余额正借方8748.79-7467.51=1281.28
借方为应交税费-应交增值税-转出未交增值税 1281.28

鱼追问

2023-05-31 15:40

应交税费——未交增值税科目余额应该是贷方-1281.28对吗？

一休哥哥老师解答

2023-05-31 15:44

而且税务局这个本年累计数有问题。
本月的期末留底和本年期末留底应该是一个数据。

鱼追问

2023-05-31 15:47

我也不懂啊，报税系统不是自动计算的吗

一休哥哥老师解答

2023-05-31 15:48

这是我们公司1-2月数据，白色表是电子税务局导出，蓝色的是用的税务局另外一个重点税源系统填报的。蓝色那个期末留底本月和本年累计就是一样的。

一休哥哥老师解答

2023-05-31 15:57

申报表的本月数：
进项：科目余额表本月的应交税费-应交增值税（进项）的借方发生额
销项：科目余额表本月的应交税费-应交增值税（销项）的贷方发生额

如果是申报表本年累计数：
进项：科目余额表本年累计的应交税费-应交增值税（进项）的借方发生额
销项：科目余额表本年累计的应交税费-应交增值税（销项）的贷方发生额

有的公司月末会做一笔分录
结转进项和销项
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项）

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借：应交税费-应交增值税（销项）

然后应交税费-应交增值税-转出未交增值税余额在借方，说明期末留底

如果余额在贷方
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税

下月交税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款