老师，实际离职的人数会影响什么呢

子归 追问

2023-06-01 10:14

那我计提管理费用的时候，不需要考虑实际离职人数吗，只用人数*1-未来离职率么

宝马老师 解答

2023-06-01 10:16

同学您好，在本题中计提管理费用的时候可以直接考虑离职率，但如果题目给出当年离职人数20人，预计未来两年离职人数20人，就需要用（200-20-20）计算职工人数来计提管理费用，希望能帮助您理解。

子归 追问

2023-06-01 10:20

老师 自行研发的无形资产确认时产生的税会差异不计入递延所得税资产，那摊销的时候呢，一般计税基础的摊销额会大一些，这部分是不是只调整当期应纳税所得额啊？

宝马老师 解答

2023-06-01 10:30

您好同学，是的，自行研发的无形资产按照税法规定进行摊销的时候，会高于会计上正常的账务处理，因此在计算当期应纳税所得额时，应当进行纳税调减，例如，会计上当年自行研发无形资产摊销额100万元，税法规定制造企业无形资产摊销可以加计100%扣除，因此在计算应纳税所得额时应纳税调减100万元，希望能够帮助到你。

子归 追问

2023-06-01 10:36

所以自行研发的无形资产确认无论是确认还是摊销都不确认递延所得税是吗

宝马老师 解答

2023-06-01 10:39

同学您好，是的，自行研发无形资产一般在考试的时候会有两种考法，一种是无形资产的摊销计算应纳税所得额时需要进行纳税调减，一种是选择题给出选项让你判断，而且是常考点，希望同学能够理解，记忆。