老师，工商年检的年度报表是要等汇算清缴之后再做吗？因为汇算清缴之后，数据已经被检查规范了

sherry 追问

2017-12-25 14:11

意思是汇算清缴是只调表，不调账，即使做了汇算清缴，财务报表还是按照账上的来做的？

宋生老师 解答

2017-12-25 14:12

你好！是的。汇算清缴不是说你账做错了，只是会计和税法对企业所得税有不同的要求，所以要调而已

sherry 追问

2017-12-25 14:16

@宋老师:如果汇算清缴的时候发现账做错了，这种情况下需要调账吗

宋生老师 解答

2017-12-25 14:17

你好！需要调账。实际上这种账也是调在下一年。而不是调上一年

sherry 追问

2017-12-25 14:25

@宋老师:1、比如18年在做17年的汇算清缴的时候，发现17年的100w费用中，应该有3w应该计入18年的账里，这种情况下，汇算清缴的报表里，要是按97w的费用扣减17年的应纳税所得额吧？2、18年的账里，通过什么科目和会计分录去调整这3w的金额呢

宋生老师 解答

2017-12-25 14:26

你好！1是的。2，通过以前年度损益调整

sherry 追问

2017-12-25 14:31

是借：费用    30000 贷：以前年度损益调整   30000 吗

宋生老师 解答

2017-12-25 14:33

你好！具体的分录要看你17年的分录怎么做的

sherry 追问

2017-12-25 14:44

比如17年12月做的是 借：费用  30000   贷方：应付账款30000呢（发票日期是18年1月，只是做到17年的账里了),这种情况下，18年的调账分录是什么呢

宋生老师 解答

2017-12-25 15:04

你好!借以前年度损益调整-30000 贷应付账款-30000

sherry 追问

2017-12-25 15:29

@宋老师:那19年做18年的汇算清缴的时候，汇算清缴的报表里，是要按18年账面的费用再加上以前年度损益调整科目里的3w的合计来扣减18年的应纳税所得额吧、

宋生老师 解答

2017-12-25 15:30

你好！是的。你这个3万算是18年的费用