居民个人张某名下有一套按照首套住房贷款利率贷款购买的住房，2020年张某取得收入和部分支出如下： （1）全年扣除三险一金后工资薪金合计150000元，累计已预扣预缴个人所得税款5280元。 （2）取得年终奖42000元，选择单独计税。 （3）每周的周末去甲单位做一次技术培训，甲单位按照每月5000元的标准给张某付酬。 （4）利用业余时间出版一部小说，取得稿酬30000元。 （5）张某当年取得了CPA和TA两个职业资格证书。 （其他相关资料：住房贷款利息支出由张某全额扣除） 要求：（1）计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。 （2）计算甲单位2020年预扣预缴张某的个人所得税的合计数。 （3）计算张某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算张某2020年取得的综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2020年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴或应退的税额。

暖暖老师 解答

2023-06-13 06:25

1）计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额
42000*3%=1260

暖暖老师 解答

2023-06-13 06:26

2）计算甲单位2020年预扣预缴张某的个人所得税的合计数。
5000*（1-20%）*20%=800

暖暖老师 解答

2023-06-13 06:26

3）计算张某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。
30000*（1-20%）*（1-30%）*20%=3360

暖暖老师 解答

2023-06-13 06:28

4）计算张某2020年取得的综合所得应纳税所得额是
150000+42000-60000-12000-4800+5000*（1-20%）*12+30000*80%*70%=180000
应交个人所得税180000*10%-2520=15480

暖暖老师 解答

2023-06-13 07:06

5累计预交个人所得税
5280+1260+800*12+3360=19500
补交个人所得税19500-15480=4020