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罗雯老师

职称： 中级会计师

2023-06-13 09:28

你好，首先需要明确的是 ， 这部分差异应属于暫时性差异 。很多人会从今年多交税 、 明年少交税的角度去解释暂时性差异 ， 严格来说并不准确 。通俗理解下 ， 类似国债利息收益业务召待等兔税收入或不可扣除的用 ， 会形成永久性差异 。类似固定资产加速折旧等 ， 用扣除期间不一致的 ， 会形成暂时性差异 。从定义来看 ， 所谓税会差异指的是会计账面价值和税法计税基础存在差异 。 因此 ， 从定义出发 ， 未来会计账面价值能够等于税法计税基础的 ， 是暂时性差异 ， 只有账面价值和计税基诎永远不一数的 ， 才是永久性差异 。
从这个尾度来看 ， 随着逐年摊销 ， 未来该无形资产的账面价佰和计税基础都会到 0 ， 此时二者相等 ， 暂时性差异消除 。

@ 追问

2023-06-13 13:59

课时税务上是按照200%摊销的，这样是会影响会计利润的啊

罗雯老师 解答

2023-06-13 14:11

比例不同 ，但最后无形资产的账面价佰和计税基础都会到 0 ，是暂时性的差异。只有账面价值和计税基诎永远不一数的 ， 才是永久性差异 。

@ 追问

2023-06-13 15:01

就是不明白税上，多摊销的100%，去哪里了，我总觉得是影响了应纳税所得额的

罗雯老师 解答

2023-06-13 15:04

多摊销的计入费用减少利润，是影响了应纳税所得额的。

@ 追问

2023-06-13 15:14

问题是，为什么不确认递延资产呢

罗雯老师 解答

2023-06-13 15:21

对应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债

@ 追问

2023-06-13 17:08

无形资产初始确认时，账面价值小于计税基础，产生暂时性差异的，不确认递延所得税资产。就是之后的摊销是需要确认差异，以及递延的，可以这样理解嘛

罗雯老师 解答

2023-06-13 17:23

你好是的可以这么理解

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相关问题讨论
这时是递延所得税负债，需要多交税处理。
2019-09-02 17:30:12
这个不存在说确认递延所得税的问题，只是说会计账务处理与税务处理不一致，才会出现所提税的问题，就是摊销的金额没有按税法规定处理，会存在递延所得税的问题
2019-07-13 14:58:46
因为对未来纳税没有影响
2017-08-29 13:05:29
负债用小纳大扣，账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。 资产的账面价值大，计税基础小的话，这个资产以后还可以纳税，所以属于递延所得税负债。负债和资产正好相反，所以确认递延所得税资产
2023-10-27 13:29:44
你好，同学。 如果不是初始形成的，比如 减值这些或摊销方法形成导致 的 那你就相当于会计上少摊销了，税法上多摊销了，就形成应 纳税差异，递延所得税负债
2021-05-26 09:46:03
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