将各收入科目转至本年利润，将各支出科目转至本年利润，确定利润总额140084元。 假设只有资产减值损失、信用减值损失77600存在税会差异，税法规定当期不允许抵扣。按照所得税税率25%计算并结转应交所得税54421元。所得税费用35021元，增加递延所得税资产19400元。 计提法定盈余公积10506.3元，分配利润56000元。 结转本年利润。 将利润分配各明细科目余额转入“未分配利润”明细科目。

诚心的小笼包 追问

2023-06-13 16:48

分录怎么写

江老师 解答

2023-06-13 17:01

将各收入科目转至本年利润，将各支出科目转至本年利润，确定利润总额140084元。
假设只有资产减值损失、信用减值损失77600存在税会差异，税法规定当期不允许抵扣。按照所得税税率25%计算并结转应交所得税54421元。所得税费用35021元，增加递延所得税资产19400元。
计提法定盈余公积10506.3元，分配利润56000元。
结转本年利润。
将利润分配各明细科目余额转入“未分配利润”明细科目。
1、计提企业所得税的分录是：
借：递延所得税资产  19400
借：所得税费用     35021
贷：应交税费——应交企业所得税     54421
2、所得税费用结转至本年利润的分录：
借：本年利润  35021
贷：所得税费用     35021
3、将本年利润结转至未分配利润科目，分录是：
借：本年利润    105063
贷：利润分配——未分配利润   105063  
4、提取法定盈余公积的分录是：
借：利润分配——计提法定盈余公积  10506.30
贷：盈余公积——法定盈余公积  10506.30
5、分配股利的分录是：
借：利润分配——应付股利   56000
贷：应付股利       56000
6、将利润分配明细科目结转至未分配利润科目，分录是：
借：利润分配——未分配利润   66506.30
贷：利润分配——计提法定盈余公积   10506.30
贷：利润分配——应付股利  56000


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