2020年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，划分为债权投资，买价90万元，另付交易费用5万元，该债券面值为100万元，票面利率为4%，实际利率为5.16%，每年末付息，到期还本。 要求： (1）编制2020年初购入该债券时的会计分录。(2）编制2021年计提利息及收到利息时的会计分录。 (3）编制债券到期时的会计分录。

宝马老师 解答

2023-06-13 21:16

同学您好
1、借：债权投资--成本  100
           贷：银行存款         95
                 债权投资-利息调整 5
2020年计提利息=95*0.0516=4.902  账面余额=95+4.902-4=95.902万元
2、2021年计提利息=95.902*0.0516=4.95万元  
借：应收利息    4
    债权投资-利息调整  0.95
   贷：投资收益               4.95
借：银行存款       4
  贷：应收利息   4
3、到期
借：银行存款             100
    贷：债权投资-成本       100
收取最后一次利息
借：银行存款         4
  贷：应收利息          4