.国内甲生产型企业为增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下： (1)商品销售收入1000万元、房屋租金收入10万元。(2)产品销售成本为600万元，房屋出租成本为6万元。(3)“管理费用”账户列支200万元，其中业务招待费50万元。(4)“销售费用”账户列支240万元，其中广告费80万元。 (5)“财务费用”账户列支44万元。(6)“税金及附加”账户为75万元。(7)“营业外收入”账户反映接受捐赠所得420万元。（8）“营业外支出”账户列支125万元，其中公益捐赠120万元。(9)“投资收益”账户列支国债利息收入39万元。计算会计利润是多少？计算各科目的调整额是多少？计算应纳企业所得税是多少？

小默老师 解答

2023-06-14 17:08

计算会计利润等于1000+10-600-6-200-240-44-75+420-125+39=101

小默老师 解答

2023-06-14 17:11

业务招待费扣除限额等于50*0.6=30和（1000+10）*0.5%=5.05较小的，调增=50-5.05=44.95
广告费扣除限额等于（1000+10）*15%=151.5，不调
公益捐赠扣除限额=101*12%=12.12，调增=120-12.12=107.88
国债利息收入调减=39
应纳企业所得税=（101+44.95+107.88-39）*25%