A公司拥有B公司70%的股权，对B公司具有实质性控制权。2016年A公司将其生产的甲产品出售给B公司,成本1500万元, 售竹2000万元, 截止2016年12月31日B公司将购入的甲产品对外出售40%,年本B公司结存甲产品可变现净值为1000万元.2017年A公司又向B公司出售甲产品一批，成本700万元,售价1000万元,B公司当年向集团公司以外出售甲产品，售价2100万元,成本1500万元，发出存货采用先进先出法计价。 2017年12月31日结存甲产品的可变现净值为400万元。要求: (I)编制2016年集团公司内都购进存货抵消分录。 (2) 编制2016年集团公司内部购进存货跌价准备的抵消分录. (3) 编制2017年集团公司内部购进存货抵消分录。 (4) 编制2017年集团公司内部 购进存货践价准备的抵消分录

一休哥哥老师 解答

2023-06-16 15:55

对于子公司来说，账面价值为 2000*0.6=1200
计提减值 1200-1000=200
对于集团来说，账面价值为1500*0.6=900，并未减值

一休哥哥老师 解答

2023-06-16 15:56

借：存货 200
贷：资产减值损失  200

一休哥哥老师 解答

2023-06-16 16:10

2017
第三小问
出售 1500，那么2016年全部出售完，
2017年的新增部分出售=1500-1200=300
借：年初未分配利润300
贷：营业成本 300

借：存货 200
贷：年初未分配利润 200
 
借：营业成本200
贷：存货 200

一休哥哥老师 解答

2023-06-16 16:14

2017年新增的内部交易
借：营业收入1000
贷：营业成本910
存货 300*30%=90
对外出售了300/1000=30%

留存了70%，对于子公司来说，账面价值=1000*0.7=700 减值=700-400=300
对于母公司来说 7000*0.7=490 并未减值
那么 
借：存货 300
贷：资产减值损失  300