A公司拥有B公司70%的股权，对B公司具有实质性控制权。2016年A公司将其生产的甲产品出售给B公司,成本1500万元, 售竹2000万元, 截止2016年12月31日B公司将购入的甲产品对外出售40%,年本B公司结存甲产品可变现净值为1000万元.2017年A公司又向B公司出售甲产品一批，成本700万元,售价1000万元,B公司当年向集团公司以外出售甲产品，售价2100万元,成本1500万元，发出存货采用先进先出法计价。 2017年12月31日结存甲产品的可变现净值为400万元。要求: (I)编制2016年集团公司内都购进存货抵消分录。 (2) 编制2016年集团公司内部购进存货跌价准备的抵消分录. (3) 编制2017年集团公司内部购进存货抵消分录。 (4) 编制2017年集团公司内部购进存货践价准备的抵消分录

一休哥哥老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2023-06-16 15:54

2016
借：营业收入2000
贷：营业成本 1700
存货 500*0.6=300

一休哥哥老师解答

2023-06-16 15:55

对于子公司来说，账面价值为 2000*0.6=1200
计提减值 1200-1000=200
对于集团来说，账面价值为1500*0.6=900，并未减值

一休哥哥老师解答

2023-06-16 15:56

借：存货 200
贷：资产减值损失 200

一休哥哥老师解答

2023-06-16 16:10

2017
第三小问
出售 1500，那么2016年全部出售完，
2017年的新增部分出售=1500-1200=300
借：年初未分配利润300
贷：营业成本 300

借：存货 200
贷：年初未分配利润 200

借：营业成本200
贷：存货 200

一休哥哥老师解答

2023-06-16 16:14

2017年新增的内部交易
借：营业收入1000
贷：营业成本910
存货 300*30%=90
对外出售了300/1000=30%

留存了70%，对于子公司来说，账面价值=1000*0.7=700 减值=700-400=300
对于母公司来说 7000*0.7=490 并未减值
那么
借：存货 300
贷：资产减值损失 300

2016 借：营业收入2000 贷：营业成本 1700 存货 500*0.6=300

2023-06-16 15:54:24

您好，在存货期末价值比期初价值升高的时候，存货跌价准备转回。

2017-03-04 15:14:26

您好，学员， 1、结转存货跌价准备分录、冲回多集体的存货跌价准备分录如下：存货跌价准备在贷方的意思就是计提存货跌价准备，表示准备的增加借：资产减值损失贷：存货跌价准备在借方的意思就是准备的减少，期末存货的可变现净值增加了，需要转回已计提的准备，冲减资产减值损失借：存货跌价准备贷：资产减值损失或者存货处置了以后结转存货跌价准备，借：存货跌价准备贷：主营业务成本等 2、发生的存货盘盈的会计分录：企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：借：原材料周转材料库存商品贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：管理费用 3、存货盘亏的会计分录：存货盘亏时：批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　贷：原材料等科目批准后：借：管理费用(收发计量、管理不善) 　　营业外支出(非常原因) 　　其他应收款(应收责任人、保险公司赔款) 　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4、结转已售商品成本的会计分录为：借：主营业务成本存货跌价准备（可能无）贷：库存商品

2019-08-15 18:42:12

借：其产减值损失贷：存货跌价准备结转时借：主营业务成本存货跌价准备贷“库存商品”

2019-03-20 11:27:09

你好，纳税调整增加应纳税所得额5万

2016-12-09 11:40:52

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