3、白云卷烟公司为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年5月发生下列经济业务： （1）外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额200万元，增值税26万元。本月生产领用其中90%用于生产卷烟。 （2）销售卷烟200标准箱，取得不含税销售额600万元，收取包装物租金56.5万元。 （3）没收卷烟逾期包装物押金11.3万元。 （4）将生产的10标准箱卷烟发放给管理员工，卷烟成本为1.5万元/箱，计税价格5万元/箱。 烟丝消费税税率30%，卷烟消费税定额税率150元/标准箱、比例税率56% 要求：（1）计算业务（1)-(4)的消费税并编制相应会计分录（12分） （2）计算本月应缴消费税并编制缴纳消费税的会计分录。（3分)

暖暖老师 解答

2023-06-25 18:40

1借原材料200
应交税费应交增值税进项税26
贷银行存款226
借生产成本180
贷原材料180
2借银行存款734.5
贷主营业务收入600
其他业务收入50
应交税费应交增值税销项税84.5
借税金及附加650*56%+200*150/10000=367
贷应交税费应交消费税367
3借其他应付款11.3
贷其他业务收入10
应交税费应交增值税销项税1.3
4借管理费用49.65
贷库存商品15
应交税费应交增值税销项税50*13%=6.5
-应交消费税50*56%+10*150/10000=28.15
实际缴纳消费税的计算是
367+28.15-200*90%*30%=341.15
借应交税费应交消费税341.15
贷银行存款341.15