预缴增值税的 会计分录怎么做啊

馨元 追问

2017-12-30 14:50

那现在做   借：银行存款   50000 
                      贷：预收账款   50000 
                 借：应交税费--预缴增值税    7264.96 
                      贷：银行存款     7264.96 
下个月开出发票做分录 
                 借：预收账款  50000 
                     贷：主营业务收入     42735.04 
                             应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 
 
                  借：应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 
                      贷：应交税费--预缴增值税 7264.96 
后面是这样结转的？

袁老师 解答

2017-12-30 16:10

是的

馨元 追问

2017-12-30 16:41

袁老师，我企业业务量不多，这个月就这笔，这批货是买回来直接转卖的，货款收到的是50000，票没开，付给采购方42000（本月做预付账款），采购方的发票还没开过来，如果我这个月预缴了增值税，下个月收到采购方开过来的专票，会计分录是这样做吗？ 
 
借：原材料                                                35897.44 
       应交税费-应交增值税（进项税额）     6102.56 
     贷：预付账款                                         42000   
 
但是我的增值税已经预缴了，这个进项税额是不只有之后再开发票才能抵扣掉了？ 
 
谢谢老师

袁老师 解答

2017-12-30 17:06

是的啊，开票以后抵吧