小规模的建筑企业，收到建筑劳务的普票，怎样记账报税

장 신 영 追问

2017-12-30 16:45

只记成本吗 
抵增值税吗

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 16:50

您好，是的，小规模企业，只记成本，一般情况下，不能抵增值税的。

장 신 영 追问

2017-12-30 16:51

如果这劳务是分包呢 
差额交税吗

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 16:53

您好，分包差额交税的，可以抵增值税。

장 신 영 追问

2017-12-30 16:58

借工程施工-合同成本-分包成本    应交税费-应交增值税   贷银行存款 
这样对吗

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 17:02

您好，对的。

장 신 영 追问

2017-12-30 17:04

填写报表的时候填写报表几呢 
进项票的那个表肯定不能填写的 
怎样填写抵的这部分增值税呢

王雁鸣老师 解答

2017-12-30 17:08

您好，是填写那个附表。 
、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明  
  本附列资料由发生应税行为有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。  
  （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。  
  （二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。  
  （三）第1栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。  
  （四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。  
  （五）第3栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。  
  第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。  
  （六）第4栏“期末余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。  
  （七）第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。  
  （八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。  
  第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”  
  （九）第7栏“含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。  
  第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”-第6栏“本期扣除额”  
  （十）第8栏“不含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。  
  第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。  
  （十一）第9栏“期初余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。  
  （十二）第10栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5%征收率的应税行为扣除项目金额。  
  （十三）第11栏“本期扣除额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。  
  第11栏“本期扣除额”≤第9栏“期初余额”+第10栏“本期发生额”之和，且第11栏“本期扣除额”≤第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”  
  （十四）第12栏“期末余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。  
  （十五）第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”：填写纳税人适用5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。  
  （十六）第14栏“本期扣除额”：填写本附列资料第11栏“本期扣除额”的数据。  
  第14栏“本期扣除额”=第11栏“本期扣除额”  
  （十七）第15栏“含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的含税销售额。  
  第15栏“含税销售额”=第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”-第14栏“本期扣除额”。  
  （十八）第16栏“不含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的不含税销售额。  
  第16栏“不含税销售额”=第15栏“含税销售额”÷1.05，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。