检查公司账目，发现2020年，2021年、2022年的成本、费用都有多计入，原因都是因为会计做账粗心或者是不专业造成的，原来每年亏损大概2万多元，每年多计入2-5万的成本如果调出来，会有什么影响呢？比如2020年，多计入管理费用2万元，23年调账发现了，调整分录是怎么样的？对税务有什么影响吗？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-07-01 21:40

您好，需要更正2021-2022年年度所得税汇缴申报表，补交所得税。
调整分录是把原分录的损益科目换成以前年度损益调整，有补交所得税的分录（补2020到2022年所得税还有滞纳金的）
1、借:利润分配 3662.56（数据请忽略）

贷:以前年度损益调整3662.56

2、借:以前年度损益调整?3662.56

贷:应交税费-企业所得税 3662.56

3、借:应交税费-企业所得税 3662.56

贷:银行存款 3662.56

住进时光里追问

2023-07-01 21:47

但是我是小企业会计准则哦

廖君老师解答

2023-07-01 21:52

您好啊，小企业会计准则也可以用这个科目的，不想添加科目用利润分配-未分配利润这个科目吧

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