老师，暂估入账发票回不来了，汇算清缴已调增，暂估一直挂着账务需要怎么处理，谢谢。

米兔 追问

2023-07-04 14:02

老师，账上一直挂着以前年度暂估原材料金额（2017和2018年），2018年汇算清缴调增了，没有账务处理，不处理的话，账面上一直挂着应付账款-应付暂估款，这个怎么处理比较好？由于这个企业原材料与明细账是对应的，如果我相反分录的话，借：应付账款～暂估贷：原材料，原材料明细账就对不上了，怎么处理比较好？

宋生老师 解答

2023-07-04 14:02

你好，为什么会对不上呢？正常应该做了这一个冲减的分录才对得上才对。

米兔 追问

2023-07-04 14:10

材料入库，发票没回，做账：借：原材料   贷：应付账款-暂估    发票收不回来汇算清缴时调增了，现在和采购确定发票无法收回，虽然汇算清缴调增但暂估一直挂着，我想把这部分暂估冲掉，但不知道怎么做分录；我在网上看到说汇算清缴调增不需要账务处理，可是不处理暂估一直挂着

宋生老师 解答

2023-07-04 14:11

你好！是的，汇算调增不需要单独做分录。不过要确认，你当时是真的有材料，还是说实际就没有材料，只是虚编了一个材料入库的分录？

米兔 追问

2023-07-04 14:15

老师，实际是有材料的，我们是根据入库单核对材料，原材料每月明细账都能和总账对上的。只是这部分暂估材料发票回不来了一直在暂估挂着，汇算清缴已调整，

宋生老师 解答

2023-07-04 14:17

你好，如果你确实是有材料就不用冲减了。

米兔 追问

2023-07-04 14:20

老师不冲减，暂估就一直挂着？

宋生老师 解答

2023-07-04 14:22

你好！这个不是暂估了，是你确实买了这些材料，你确实要付钱给他。只是这些材料没有发票。

米兔 追问

2023-07-04 14:30

老师，实际这些材料的钱已经付给对方了，对方没有发票，用别的票报销的，

宋生老师 解答

2023-07-04 14:32

你好！这么说吧。你用别的票代替，本身就违规了。

如果你一定要用别的票入账。那么就红字冲减这个暂估的材料

米兔 追问

2023-07-04 14:39

老师，那现在这是2017和2018年的事情，暂估我是继续在账上挂着还是账务处理掉呢

宋生老师 解答

2023-07-04 14:40

你好！建议你直接冲减算了

米兔 追问

2023-07-04 14:54

老师，账务处理  借  应付账款-暂估   贷：以前年度损益调整  还是贷  营业外收入呢

宋生老师 解答

2023-07-04 14:54

你好，贷原材料是最好的

米兔 追问

2023-07-04 14:56

贷   原材料    那原材料总账和明细账就对不上了

宋生老师 解答

2023-07-04 14:59

你好！如果你计入营业外收入，那么这个营业外收入，要缴税

米兔 追问

2023-07-04 15:03

这部分已经纳税调整过了，那我计入以前年度损益调整可以吗，需要变动申报表吗

宋生老师 解答

2023-07-04 15:04

你好，纳税调整跟这个没有关系。这是2件事

米兔 追问

2023-07-04 15:06

那我计入以前年度损益调整？

宋生老师 解答

2023-07-04 15:07

你好，不用进入以前年度调整，这个实际上只是冲减而已。冲减有两种方式，一种就是你说的进入营业外收入，另外一种就是我说的。冲减之前暂估。
其实你说的那个是对的，只是说他要交税。